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2020中级会计职称《财务管理》知识点:收支两条线的管理模式

来源: 正保会计网校 编辑:兰克西 2020/09/02 18:24:49 字体:

将来的你,一定会感谢现在奋斗的你。网校为大家整理了2020年中级会计职称财务管理知识点收支两条线的管理模式,学习从今天的中级会计职称财务管理知识点开始!

中级会计职称财务管理知识点

知识点:收支两条线的管理模式

1.企业实行收支两条线管理模式的目的

(1)对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;

(2)以实施收支两条线为切入点,通过高效的价值化管理来提高企业效益。

2.收支两条线资金管理模式的构建(资金流向、资金流量、资金流程)

资金流向①设立两个账户(收入户和支出户);
②收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理;
③所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来,严禁现金坐支
资金流量①收入环节:确保所有收入的资金都进入收入户;
②结算环节:加快资金的结算速度,尽量压缩资金在结算环节的沉淀量;
③调度环节:通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度;
④支出环节:根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户,支出户平均资金占用额应压缩到最低限度
资金流程是收支两条线内部控制体系的重要组成部分,主要包括:
①关于账户管理、货币资金安全性等规定;
②收入资金管理与控制;
③支出资金管理与控制;
④资金内部结算与信贷管理与控制;
⑤收支两条线的组织保障等

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