注册会计师《财务成本管理》老师带你做习题(16)

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来源: 正保会计网校编辑： 2010/07/22 09:20:09　字体：大小

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2010年注册会计师《财务成本管理》科目
第十六章　营运资本筹资

　　【考情分析】

　　本章为非重点章，主要介绍营运资本筹资政策和短期筹资方式，题型以客观题为主，平均分值在3分左右。

　　近三年本章题型、分值分布

年份	单项选择题	多项选择题	判断题	计算分析题	综合题	合计
2009	1					1
2008
2007

　　知识点一——营运资本筹资政策

　　1.单选题：某企业生产淡季占用流动资产20万元，固定资产140万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业权益资本为100万元，长期负债50万元，其余则要靠借入短期负债解决，该企业实行的是（）。

　　A.配合型筹资政策

　　B.适中的筹资政策

　　C.激进型筹资政策

　　D.保守型筹资政策

　　【正确答案】C

　　【答案解析】

　　因为企业固定资产和永久性流动资产占用的资金为20＋140＝160万元，大于企业的权益资本和长期负债筹集的资金100＋50＝150万元，所以该企业实行的是激进型筹资政策，其特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要。

　　2.单选题：甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性流动负债的筹资额为700万元，其营业高峰时的易变现率为（）。

　　A.40%

　　B.71%

　　C.66%

　　D.29%

　　【正确答案】A

　　知识点二——短期筹资

　　4.单选题：下列关于短期负债筹资特点的叙述不正确的是（）。

　　A.筹资速度快，容易取得

　　B.筹资富有弹性

　　C.筹资成本高

　　D.筹资风险高

　　【正确答案】C

　　5.单选题：下列各项中，使放弃现金折扣成本降低的是（）。

　　A.信用期、折扣期不变，折扣率降低

　　B.折扣期、折扣率不变，信用期缩短

　　C.折扣率不变，信用期和折扣期等量延长

　　D.折扣率、信用期不变，折扣期延长

　　【正确答案】A

　　6.单选题：甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为l000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（）。

　　A.6%

　　B.6.33%

　　C.6.67%

　　D.7.O4%

　　【正确答案】D

　　7.多选题：下列说法不正确的有（）。

　　A.在收款法支付利息的情况下，借款人收到款项时就要支付利息

　　B.商业信用筹资没有资金成本

　　C.加息法下，实际利率大约是名义利率的2倍

　　D.周转信贷协定和信用额度均具有法律效应

　　【正确答案】ABD

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