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单项选择题
◎AS公司2007年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。(年末不存在减值迹象)则2007年12月31日产生的暂时性差异为( )。
A.无暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异16万元
C.应纳税暂时性差异16 万元
D.可抵扣暂时性差异144万元
◎某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为33%,本期计提无形资产减值准备3 720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
A.贷方1 530
B.借方1 638
C.借方2 178
D.贷方4 500
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2011-7-14)
正保会计网校
2011-7-14
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