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注册会计师考试《会计》每日一练：递延所得税资产
单项选择题
◎甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2010年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A.0
B.100（借方）
C.600（借方）
D.100（贷方）
◎A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2010年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司2010年应交所得税额为（ ）万元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2011-7-15）
正保会计网校
2011-7-15
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