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注册会计师《会计》练习题:应交所得税额

来源: 正保会计网校 编辑: 2012/05/10 09:14:26 字体:

  单项选择题

  ◎A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2010年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,A公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司2010年应交所得税额为( )万元。

  A.160

  B.123.5

  C.167

  D.235.8

  正确答案:B

  答案解析:(1)2010年应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494(万元);(2)2010年应交所得税=494×25%=123.5(万元)。

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