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营业税命题方式一般:(1)与增值税、所得税构成综合题;(2)特定行业的营业税出简答题;(3)特殊行业的特殊计税依据的规定出单选、多选题;(4)营业税和增值税的征税范围出选择题。
一、营业税的基本规定
(一)征税范围
1.注意与增值税征税范围的关系
2.注意"境内的含义"
3.视同发生应税行为
4.股权投资与转让
5.资产重组
(二)税目、税率
二、营业税应纳税额的计算方法
重点:销售不动产、转让无形资产、服务业、金融保险业、建筑安装业、货运业纳税审核的基本方法。
1.应纳税额=营业额×税率
2.购置税控收款机抵税问题
(一)交通运输业
1.一般情况下:全额计税
2.差额计税的规定
3.注意免税规定
(二)建筑安装业(教材190页、教材197~198页)
1.计税依据
2.审核时的注意事项
(三)金融保险业
(四)服务业
(五)销售不动产
1.计税依据的规定
2.纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3.销售作为固定资产管理的不动产的账务处理
(六)转让无形资产
1.计税依据
2.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3.账务处理
(七)兼营非应税劳务缴纳营业税的账务处理
三、代理填制营业税纳税申报表的方法
(一)营业税纳税申报表
(二)金融保险业营业税纳税申报表
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