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多项选择题
◎外商投资企业2012年5月接受捐赠先进国产设备一台,设备公允价值为220万元,则该企业可能涉及的会计处理包括( )。
A. 借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:营业外收入
B. 借:固定资产
贷:营业外收入
C. 借:银行存款
贷:固定资产
D. 借:所得税费用-递延所得税费用
贷:递延所得税负债
E. 借:递延所得税资产
贷:所得税费用-递延所得税费用
正确答案:ABD
答案解析:根据新会计准则的规定,外商投资投资企业接受非货币资产捐赠,应该计入“营业外收入”科目中,如果金额较大,无法一次缴纳 的,可以分5年计入应纳税所得额中,对于应纳税时间性差异,应该计入“递延所得税负债”科目中核算,根据增值税暂行条例的规定,生产性 固定资产可以抵扣进项税,所以,如果捐赠时对方单位开具了增值税专用发票,则可以抵扣,如未开增值税专用发票不可以抵扣。
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2012-5-2
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