新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
注册税务师考试《税务代理实务》每日一练：会计处理
单项选择题
◎某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13%。 涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理为（ ）。
A.借：应收补贴款 26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 26000
B.借：应交税费 26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 26000
C.借：其他应收款 26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 26000
D.借：应交税费—应交增值税（出口退税） 26000
贷：其他应收款 26000
正确答案：C
答案解析：免抵退税额＝200000×13%＝26000（元）当期应纳税额＝12000－[50000－200000×（17%-13%）+10000]＝－40000（元）
当期应退税额＝26000（元）
当期免抵税额＝0
会计分录为：
借：其他应收款 26000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 26000
正保会计网校
2012-5-2
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号