2012年经济师考试中级财税辅导模拟题（3）

　　经济师考试 21、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（ ）。

　　A.股息、红利所得

　　B.稿酬所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.特许权使用费所得

　　【答案】C。

　　【解题指导】其余按次征收。

　　22、某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（ ）。

　　A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　【答案】D。

　　【解题指导】题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元

　　捐赠的扣除限额=2200×30%=660元

　　应纳税所得额=2200-660=1540元

　　注意：个人通过非盈利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

　　23、产权出典的，由（ ）纳税。

　　A.房产代管人

　　B.房产使用人

　　C.承典人

　　D.经营管理单位

　　【答案】C。

　　【解题指导】考核房产税内容。注意：2009年1月1日起，外资企业依法缴纳房产税。

　　24、以下需要征收契税的情况有（ ）。

　　A.企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的

　　B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的

　　C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的

　　D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

　　【答案】C。

　　【解题指导】契税是以发生产权转移的不动产为征税对象，而对承受人征收的一种税。不动产产权是否发生转移是判断是否征收契税的依据。

　　25、下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是（ ）。

　　A.摩托车

　　B.低速货车

　　C.船舶

　　D.载客汽车

　　【答案】B

　　26、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）

　　A.4万元 B.4.5万元 C.5.023万元 D.5.6万元

　　【答案】A应纳税额=（34+46）*5%

　　27、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　【答案】D。

　　【解题指导】本题考核契税应纳税额的计算。土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3%＝0.72（万元）。

　　28、下列可不办理税务登记的是（ ）。

　　A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户

　　B.企业在外地设立的分支机构

　　C.只缴个人所得税、车船税的单位

　　D.领取企业法人营业执照的事业单位

　　【答案】C。

　　【解题指导】本题考核税务登记的范围。临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船使用税的单位和个人，可不办理税务登记或只登记不发证。

　　29、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（ ）的罚款。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上，10 000元以下

　　C.1 000元以上，5 000元以下

　　D.5 000元以上，12 000元以下

　　【答案】B

　　30、C公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2009年3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元，这一行政行为属于（ ）。

　　A.提供纳税担保

　　B.税收保全措施

　　C.强制征收措施

　　D.税务行政协助

　　【答案】B。

　　【解题指导】如有拖欠税款情形，税务机关一般可采取措施的顺序：责令限期改正-纳税担保—纳税保全—强制执行。