北京汇算清缴系列面授课：税法与会计差异分析及纳税调整

来源: 正保会计网校编辑： 2011/10/18 10:33:10　字体：大小

在企业会计准则和税法规定之间，存在众多的差异，如果辨析和处理不当，可能会给企业带来很大的纳税风险！如何正确区分处理永久性差异和临时性差异？如何进行特别纳税调整？对于股息、红利等权益性投资收益和资本交易项目如何进行调整？超标的职工福利费、工会经费、业务招待费如何调整？固定资产的推倒重建或增加功能分别应怎样处理？……临近汇算清缴关头，很多难题迎面而来！

正保会计网校。税务网校特邀财税实战专家、资深税务干部李民老师，为您讲解《税法与会计差异分析及纳税调整》面授课程，理论联系实践、案例指导应用，全面剖析会计与税法之间的差异，帮助财务人员掌握最新财税政策、灵活运用会计准则，从而准确辨析会计税法差异、巧妙做出账目调整和纳税调整，帮助企业合法合理纳税、降低税负、提升收益！新内容、新方法，帮你打赢2011汇算清缴大会战！

【上课时间】11月12日（周六）上午：9：00-12：00 下午：13：30 -16：30

    【收费标准】1000/人次（网校学员600/人次）购买
                            [限额100人，名额有限，欲报从速 查看更多财税面授课>>]
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    【上课地点】北京市海淀区知春路1号学院国际大厦1层（正保教育学习中心）

    【课程大纲】
    一、所得税会计的基本原理。

二、资产负债表债务法的讲解。

三、企业会计准则与所得税税法存在哪些差异？

四、所得税会计准则对这些差异如何进行处理？

五、为什么要这样处理？作用是什么？

六、所得税会计具体应用

    （一）永久性差异的调整
    收入类差异调整
    　1、国债利息收入（国税函[2010]79号、总局2010第27号公告、总局2011年39号公告）
    　2、股息、红利等权益性投资收益的差异调整
    　3、资本交易项目的财税差异
    费用类差异调整
    　1、超过利润总额12%的公益性捐赠支出
    　2、赞助支出、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失
    　3、加计扣除的研究开发费用
    　4、加计扣除的残疾人工资
    　5、创业投资
    　6、超过规定标准的职工福利费、工会经费、业务招待费
    　7、企业之间支付的管理费

    （二）暂时性差异的调整
    　1.应收款项差异的调整
   　 2.交易性金融资产差异的调整
   　 3.可供出售金融资产差异的调整
   　 4.存货差异的调整
   　 5.持有至到期投资差异的调整
   　 6.长期股权投资差异的调整
    　7.固定资产（推倒重建，增加功能）差异的调整
    　8.无形资产（加计扣除的财税差异）差异的调整
    　9.投资性房地产（房产税计税价格）差异的调整
    　10.房地产开发企业预收账款（房地产开发的税收特色）
    　11.预计负债差异的调整
    　12.分期收款销售（短期）差异的调整
    　13.分期收款销售（长期）差异的调整
    　14.售后回购（13号公告，2010）差异的调整
   　 15.以权益结算的股份支付差异的调整
    　16.以现金结算的股份支付差异的调整
    　17.职工教育经费、广告费和业务宣传费差异的调整
    　18.纳税亏损差异的调整
    　19.应付职工薪酬（会计准则同09年3号函）差异的调整