金税工程总体设计方案

    金税工程由四个子系统组成，增值税一般纳税人全面实施防伪税控开票子系统，税务部门建立发票认证、增值税计算机稽核和发票协查三个子系统，通过计算机网络实现覆盖全国的税务机关对企业增值税发票和纳税状况的严密监控。

    增值税防伪税控开票子系统

    增值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存贮技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。该系统适用于所有一般纳税人。

    发票防伪

    前面讲到，数字密码技术用于解决发票的防伪问题，其具体做法是：取消企业手工开具发票，改用计算机打印发票；在打印发票的同时，将发票上的主要数据进行加密形成一串密码，并自动打印在发票上。

    参与加密的数据包括：①发票代码；②发票号码；③开票日期；④购方纳税人识别号；⑤销方纳税人识别号；⑥金额；⑦税额。

    税源监控

    防伪税控开票子系统可以对企业开具增值税发票部分的销售情况进行有效监控。其具体做法是：

    （1）采用大容量存贮器构成“黑匣子”，企业在打印发票的同时，“黑匣子”自动记录发票的金额和税额，“黑匣子” 的数据一旦写入，只能查看不能修改。

    （2）控制企业定期报税，逾期不报的，系统自动关闭，不能继续开票。

    防伪税控认证子系统

    税务征收机关利用防伪税控认证子系统，对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票抵扣联进行解密还原认证，及时发现假票，并解决进项发票的信息真实性问题。

    纳税人购进货物取得的增值税发票，首先必须经税务机关认证无误后才能作为合法的抵扣凭证。

    认证方法

    使用扫描仪自动将发票图象扫描到计算机中，由智能软件识别出发票密码，再由密码系统将密码还原成参与加密的七项数据并与发票票面信息一一比对，从而解决进项发票信息的真实性问题。

    增值税计算机稽核子系统

    增值税计算机稽核子系统主要进行发票信息交叉稽核和申报信息稽核。该系统可以及时发现购货方已申报抵扣但销货方未申报纳税的增值税发票，并动态监测企业纳税情况。

    稽核系统的发票信息全部通过防伪税控开票子系统和认证子系统自动生成。销货方企业直接向税务机关申报发票存根联的电子格式数据，购货方企业到税务机关认证发票抵扣联后自动产生电子格式数据，税务机关建立起专用发票进销项数据库，然后通过计算机网络将抵扣联与存根联进行逐一核对，实现销项发票未申报纳税进项发票不允许抵扣的目的。同时筛选出不符发票，为协查提供线索。

    鉴于发票购销双方可能在不同的地区向不同的税务机关申报纳税，必须建立全国税务机关的广域网络，进行数据的传递和交换。稽核系统采取本地市发票就地交叉稽核，跨地市发票省级税务机关交叉稽核，跨省发票总局交叉稽核的方式。随着经济的不断发展，今后将在税收规模比较大、发票用量比较多的区县增设稽核功能，及时对本地范围内的发票进行交叉稽核。

    对增值税纳税申报表中的关键数据进行科学、快捷的分析，判别纳税人的纳税申报是否正常，为税务机关征收管理和日常稽核确定重点。对各地增值税纳税状况进行监测，及时发现纳税状况异常的地区和行业。监测指标主要有：销售额、应纳税额、已纳税额、欠税数额等。

    发票协查子系统

    税务机关利用发票协查子系统对有疑问的和已证实虚开的增值税专用发票案件信息，认证子系统和稽核系统发现有问题的专用发票，以及协查回复的专用发票信息，通过税务系统内部网络逐级传递，总局通过该系统对协查工作进行监督和管理， 提高增值税专用发票协查速度和回复率，确保查处工作的质量。