杭州10月面授：合同涉税条款处理与业务流程纳税优化

　　【课程背景】

　　经济合同是公司从事经营活动的基础和前提，合同一旦签订、备案、履行，必将产生不可调整的纳税义务。

　　税务机关的税务检查（稽查）大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手，如果不在合同签订的环节进行好税务方向的事前审核和税务安排，往往会给开发商带来重大税收损失和经济损失。

　　合同是降低税负的重要工具之一。合同签订时，认真分析涉税合同条款，恰当地运用各种节税技巧，通过改变合同当事人、标的物、时间、地点、价款，以至合同的附件等等合同要素，都能实现节税的效果。让签合同的人能有效控制经济合同的税务风险，有效发挥合同的节税作用，实现企业价值增值的目标。

　　本课程指导财务人员提升审核合同涉税条款的能力，把握审核重点，优化业务流程，通过合同的签订来规避涉税风险，实现企业价值增值这样一个目标。

　　【受益对象】财务总监、财务/税务经理、财务主管及其他相关财税人员

　　【主办单位】正保会计网校　杭州中会教育咨询有限公司

　　【培训时间】2012年10月25-26日（周四、周五）

　　【培训地点】浙江紫晶大酒店（杭州市庆春东路78号）

　　【培训费用】单次培训 1980/人（含培训费、资料费、餐费等）

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　　【咨询电话】0571-89715374        传真：0571-89715377

　　【主讲专家】蔡少优

　　福建省税务学校副校长，福建省地方税务咨询协会福建税校咨询协会办公室主任，福建省财经商贸教学委员会副会长，参与国家税务总局政策的起草与修定;考取中国注册会计师、中国注册税务师和高级纳税筹划师资格。常年进行国税总局系统内部培训，其“行动导向法、任务驱动法、情景模拟法”等教学方法广受好评。

　　【课程大纲】

　　一、合同涉税审核的要点及纳税优化

　　（一）合同涉税审核的要点及条款分析

　　1.涉税要素：纳税义务（税种分析）、纳税时间、纳税地点、合法凭证（付款条件）、关联交易、税收成本等

　　2.涉税条款分析：涉税条款的约定、相关政策的引用

　　（二）业务流程纳税优化

　　1.合同涉税审核

　　2.履约票据审核

　　二、常用合同涉税条款分析

　　（一）购销合同

　　1.采购合同　 2.销售合同 　3.委托代理合同 　4.企业并购

　　问题1：从供货商收取各种返利的条款处理

　　问题2：采购合同发票条款的注意事项

　　问题3：增值税专用发票涉税风险防范条款

　　问题4：赔偿款\违约金的涉税约定

　　问题5：不同销售方式下增值税纳税义务发生时间的确定。

　　问题6：销售折扣折让的增值税处理

　　问题7：货物赠送的涉税处理

　　问题8：委托代销与委托代购的条款区别

　　问题9：企业重组的涉税处理及筹划

　　（二）加工承揽合同

　　1.加工制作 　2.修理修缮 　3.印刷合同

　　问题1：委托加工合同原辅材料、边角料、酬金等条款的涉税处理

　　问题2：避免三方发票的陷阱

　　（三）建设工程勘察设计合同

　　1.工程勘察　　2.工程设计

　　问题1：工程设计总承包与分包涉税处理

　　问题2：只负责某项设计任务的涉税处理

　　（四）建筑安装工程承包合同

　　1.总包、分包 　　2.建筑安装　　3.装修合同

　　问题1：建筑安装合同涉税注意事项

　　问题2：装修合同的签定技巧

　　问题3：总包、分包合同发票的约定

　　（五）财产租赁合同

　　1.经营租赁合同 　2.融资租赁合同

　　问题1：租赁私车公用的涉税处理

　　问题2：融资租赁条款营业税与增值税的区别

　　（六）货物运输合同

　　问题1：运费合同的签定技巧

　　问题2：运费发票的约定事项

　　（七）仓储保管合同

　　问题1：仓储保管合同的涉税审核

　　问题2：租赁与仓储保管条款中的涉税筹划

　　（八）借款合同

　　1.金融企业　　2.非金融企业 　　3.个人

　　问题1：借款利息的涉税处理

　　问题2：关联企业融资的利息约定

　　问题3：向个人借款\股东借款的涉税处理

　　问题4：统借统还业务的处理

　　（九）技术合同

　　1.开发转让 　　2.咨询服务

　　问题1：技术开发转让的涉税优惠条款

　　问题2：咨询服务与培训的区分

　　问题3：个人提供技术服务取得报酬的涉税规定

　　（十）产权转移合同 土地使用权转让、股权转让、专有技术等

　　问题1：股权转让的涉税条款

　　问题2：土地使用权转让\投资的涉税条款及筹划

　　问题3：转让土地使用权涉及固定资产、构筑物补偿费、职工补偿金等相关事项的处理

　　三、合同涉税争议的处理应对

　　（一）据理力争，灵活应对

　　（二）沟通和解，防范风险