广西1月面授：房地产企业年终汇算清缴操作实务与三大清算策略

　　【课程背景】

　　2012年楼市调控风暴愈演愈烈，房地产业作为中国经济最重要的产业组成，如何在动荡中的环境和房地产宏观调控不转向的政策环境下突围？

　　税收征管、评估、稽查和清算正逐步升级。年终岁尾，房地产企业年终汇算清缴的大幕已经拉开，你做好准备了吗？

　　房地产项目开发周期较长，自身很强的专业特点左右着汇算清缴与清算工作的正确顺利实施，更要求清算人员有着专业的财税知识和丰富的清算经验。房地产税率偏高，如对政策把握模糊，不事前进行税收的整体安排，则会造成多缴纳无谓的税款。您企业的清算工作准备好了吗？

　　【课程受益】 

　　梳理2012年度的流转税、企业所得税、土地增值税等所有最新税收政策，帮助企业有效纳税，防止多交税，或误用失效的税收政策，带来不必要的纳税风险。 总结近几年税收检查重点，帮助企业建立汇算清缴管理体系，做好企业纳税情况的一次全面复查。 深度解析土地增值税清算策略与房地产项目清盘注销及公司注销的规划。

　　帮助房地产企业进行房地产企业土地增值税清算与规划，房地产企业财务战略规划与调整（多个项目公司如何进行虚拟集团运作），房地产企业全程税务指引，做好纳税规划，房地产企业财务、税务检查与风险防范（账务审核、纳税申报与报表分析）。

　　【受益对象】企业财务总监、财务部长、财务经理、税务总监、税务经理、财务主管等

　　【主办单位】正保会计网校（财政厅合作单位） 广西旗舰中会财税培训中心

　　【培训时间】2013年1月17－18日（周四、周五）

　　【培训地点】南宁市嘉年华大酒店 　　

　　【相关费用】会员免费；非会员1980/人（含培训、资料及午餐费用）

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　　【咨询电话】0771-2368233   传真：0771-2368178

　　【讲师介绍】蔡 昌

　　著名房地产税收筹划实战专家，中央财经大学税务管理系主任，国际注册高级会计师（ICSPA），第三种眼光看税收筹划的奇才，北京大学、清华大学客座教授。

　　【课程大纲】

　　第一部分：房地产企业所得税新政梳理及汇算清缴工作与清算策略

　　一、房地产企业如何预缴企业所得税？——预缴所得税政策解析

　　1、预缴企业所得税的基本程序与方法；

　　2、企业所得税的预缴策略与技巧；

　　3、未完工产品预售收入填列（季）度预缴纳税申报表技巧；

　　二、房地产企业如何进行所得税年度汇算清缴？——房地产企业汇算清缴操作实务

　　1、年度汇算清缴的基本程序与方法；

　　（1）收入的税务处理与纳税申报

　　（2）成本费用的税务处理与纳税申报

　　　　a.会计成本与计税成本的差别 　　b.无票成本、预提成本

　　　　c.开发产品计税成本支出的内容

　　（3）预提费用的税务处理

　　（4）损失的税务处理

　　（5）广告费及业务招待费的税务处理

　　（6）特殊业务事项的处理与纳税申报

　　　　a.合作开发建房 　　b.以土地使用权投资开发项目

　　（7）纳税调整项目明细表的填列与调整

　　案例分析：逃避税收的责任

　　案例分析：中信房地产公司本年度亏损的所得税处理

　　案例分析：东方房地产开发公司预收房款的所得税处理

　　案例分析：中信房地产公司预提成本的所得税处理

　　2、以前年度损益调整项目

　　3、本年度及以前年度损失的认定与处理

　　4、查增的应纳税所得额弥补以前年度亏损

　　三、房地产企业如何进行整个项目所得税清算？

　　1、成本费用及累计历史税务问题的处理

　　（1）以前期间费用差异的调整

　　（2）无票费用的处理

　　（3）预提费用的处理

　　（4）成本的汇总、分配与结转

　　2、收入的确认与调整

　　（1）已经纳税的预售收入的处理

　　（2）哪些政府资金不征税

　　（3）视同销售收入如何处理

　　3、营业税金及附加的处理

　　4、土地增值税的处理

　　第二部分：房地产项目土地增值税清算策略

　　一、土地增值税的政策分析

　　二、土地增值税清算与企业所得税清算比较

　　1、收入及扣除项目的深度比较

　　2、土地增值税计算

　　三、土地增值税清算注意事项

　　四、土地增值税税收筹划设计技巧与实例分析

　　清算技巧之一：分别清算与合并清算的选择

　　清算技巧之二：收入的确认

　　清算技巧之三：开发成本的必要调整

　　第三部分：房地产项目清盘注销及公司注销的税务安排

　　一、公司清算与项目清算有何区别

　　二、项目清算如何进行税务处理与清算程序

　　三、公司清算中的税务处理

　　四、项目清盘及公司清算中的税务风险规避策略