广西2013年1月面授：报表案例涉税疑点查找及预警分析

　　【课程背景】

　　细节决定成败、报表决定税负！作为企业与税务机关之间的主要信息渠道，报表做得怎样与企业的涉税风险直接挂钩！企业财务人员怎样才能拿出一份令企业和税务机关均满意的报表，尤为重要。

　　年终岁尾,企业需要盘点结帐,通过会计报表项目内容的分析以及表间数据勾稽关系的核对，掌握企业的业务内容和经营情况，如何利用并加强报表分析，对企业税收风险形成一个整体的判断, 对异常业务进行纠正?

　　为了使纳税人掌握报表涉税分析方法，加强会计核算，减少税收指标预警信息的出现，控制税收风险，正保会计网校广西培训中心特举办《财务报表涉税分析及风险防范》专题，运用报表案例查找涉税疑点，分析预警原因，优化业务流程，做好纳税自查。

　　本课程从企业角度出发讲解报表自查手法，结合纳税评估方法、稽查眼光来分析和解决问题，建议企业带自己的报表现学现用，体验不一样的培训效果。

　　【受益对象】企业财务总监、财务部长、财务经理、税务总监、税务经理、财务主管等  

　　【主办单位】正保会计网校（财政厅合作单位） 广西旗舰中会财税培训中心

　　【培训时间】2013年1月15－16日（周二、周三）

　　【培训地点】南宁市嘉年华大酒店（南宁民族大道135号）

　　【相关费用】会员免费；非会员1980/人（含培训、资料及午餐费用）

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　　【咨询电话】0771-2368233   传真：0771-2368178

　　【讲师介绍】高建华

　　学员印象：实务派、信息量大、风趣、尽责

　　山东省国税局培训中心讲师，正保会计网校特聘讲师，中国注册税务筹划师评审委员，企业财税疑难问题解决专家，长期从事税收教学及税收法规的应用性研究和咨询顾问。

　　【课程大纲】

　　第一讲 财务报表涉税分析方法

　　一、核对——表表核对、账表核对

　　二、主要涉税项目

　　三、审阅分析（逆查）方法

　　1、控制计算法：

　　以产控耗、以耗控产、以产控销、以支控销等

　　2、比较分析法：

　　（1）绝对数比较分析法

　　（2）相关比率比较分析法

　　（3）构成比率比较分析法

　　第二讲 财务报表涉税分析

　　一、资产负债表涉税分析

　　（一）资产负债表涉税分析

　　1、资产结构数据分析

　　（1）待摊费用项目　　　　（2）往来项目　　

　　（3）存货项目　　　　　　（4）固定资产项目

　　（5）在建工程项目　　　　（6）长期投资项目

　　（7）无形资产及其他资产

　　（二）负债及权益类项目分析

　　1、短期借款项目分析　　　　　　2、应付账款项目分析

　　3、其他应付账款项目分析　　　　4、应付工资、应付福利费项目分析

　　5、应交税金项目分析　　　　　　6、预提费用项目分析

　　7、资本公积项目分析　　　　　　8、举例分析

　　二、损益表涉税分析

　　（一）主要项目分析

　　1、主营业务收入项目分析　　　　　2、主营业务成本项目分析

　　3、主营业务税金及附加项目分析　　4、营业外收支项目分析

　　（二）主要指标分析

　　把与利润有关的指标进行纵向、横向的比较，通过其比率升降来发现问题

　　1、毛利率的检查分析 　　　

　　2、成本、费用率的检查分析

　　3、销售利润率的检查分析

　　4、税负率的检查分析

　　第三讲 主要涉税异常指标分析

　　一、增值税异常指标分析

　　（一）增值税一般纳税人税负指标异常

　　（二）增值税一般纳税人税负变动指标异常

　　（三）销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数指标异常

　　（四）运费发票抵扣进项占比指标

　　（五）预收账款变动率与应税销售额变动率弹性系数指标

　　（六）应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常

　　（七）增值税一般纳税人有免税销售额而无进项税转出额

　　二、所得税异常指标分析

　　（一）所得税申报收入与增值税申报收入差异

　　（二）纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常

　　（三）存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常

　　（四）收入利润率异常

　　（五）纳税人固定资产综合折旧率变动异常

　　（六）纳税人行业所得税贡献率异常

　　（七）资产利润率异常

　　（八）所得税税负异常

　　（九）主营业务收入费用率异常

　　附：报表涉税案例分析

　　案例1：某齿轮电机有限公司资产负债表、损益表项目分析

　　案例2：某商业超市损益表项目分析及风险评估

　　案例3：某钢管有限公司资产负债表、损益表项目分析

　　案例4：某食品有限公司资产负债表项目分析

　　案例5：某贸易有限公司偷税案报表疑点分析

　　案例6：某房地产公司涉税案报表疑点分析

　　第四讲、税收预警指标分析与控制

　　1、税收预警体系介绍

　　2、增值税预警指标分析与控制

　　3、所得税预警指标分析与控制

　　4、征管类预警指标分析与控制