[摘 要]用友财务软件提供两种编制现金流量表的方法:一种是利用现金流量表模块编制;一种是利用UFO报表模块编制。前者输入凭证时比较省力,但凭证拆分、定义计算项目来源时比较麻烦且有时不够准确;后者输入凭证、定义单元公式时比较麻烦,但相对比较准确。本文就后者加以归纳总结。

　　[关键词]项目核算,累计发生额,现金流量

       一、总账系统基础设置

　　利用UFO报表模板编制现金流量表, 需要在总账系统完成相关基础设置,首次使用财务软件的用户应在建账初期完成;已经使用财务软件但没有进行以下基础设置的用户,只能在年度初始建立新年度账,完成结转上年数据后进行(①将结转后的各科目期初余额打印出来备用;②将所有科目余额清零;③按以下方法进行基础设置;④将打印出来的期初余额重新录入)。

　　(一)将现金、银行存款、其他货币资金等科目指定为现金流量科目

　　操作步骤:

　　(1)在总账系统界面,单击【设置】|【会计科目】,打开“会计科目”窗口,单击【编辑】|【指定科目】,打开“指定科目”窗口。

　　(2)单击“现金流量科目”的单选按钮,将待选科目中的现金、银行存款等科目通过单击“〉”指到已选科目栏,再单击【确定】按钮。

　　(二)修改现金、银行存款、其他货币资金等科目的辅助账类型为项目核算

　　操作步骤:

　　(1)在“会计科目”窗口,将光标移至现金(或银行存款、其他货币资金)栏双击(或单击)“修改”菜单,打开“会计科目——修改”对话框。

　　(2)单击【修改】按钮,选中“项目核算”复选框,单击【确定】按钮。

　　(三)设置项目核算大类、项目分类及项目目录

　　利用UFO报表编制现金流量表时,其单元公式是取总账系统现金流量项目金额,所以在总账系统需要设置项目核算,大类为“现金流量项目&rdquo1473其下属分类为“经营活动(分类编码01)、投资活动(分类编码02)、筹资活动(分类编码03)”等;分类下的项目目录就是现金流量表的主要项目。用友软件将这些内容基本预置好了,根据新会计准则做相应增删改即可,如图1所示(注:下文中图框外均有文本框)。

　　(四)指定项目核算科目

　　操作步骤:

　　(1)在总账界面,单击【设置】|【编码档案】|【项目目录】,打开“项目档案”窗口。 

　　(2)项目大类选“现金流量项目”,单击“核算科目”页签,再单击“〉”按钮,将待选科目栏中的“现金”、“银行存款”等指到已选科目栏,单击【确定】按钮。

　　二、日常业务处理需要注意的问题

　　(一)分清业务性质,正确计入不同的现金流量项目

　　日常核算过程中,凡涉及现金(包括银行存款)收付时,均按业务性质分清属于图1中的哪个项目,并熟悉项目编号,以便快速录入凭证。这是正确编制现金流量表的关键。

　　(二)填制会计凭证

　　填制凭证时,只要录入现金、银行存款及其他货币资金科目时,按回车键,系统就会弹出辅助项对话框,如图2所示,输入项目编号01,单击“确认”后,项目名称自动带出,如图3凭证左下角所示。再录入金额11 700元后点击凭证上的“流量”菜单(或按回车键),系统弹出现金流量表对话框,如图3所示。重新输入项目编码和金额,单击【确定】按钮后,现金流量表对话框关闭,接着将其他分录继续录完。

　　这里填的项目及现金流量,即是现金流量表的具体项目,编制现金流量表时,系统按表内项目公式读取不同项目的累计数据,填入报表。从银行提取现金时,项目名称为“现金及现金等价物净增加额”,编号为22。出报表前需将全部业务执行记账完毕。

　　三、编制现金流量表

　　(一)注册UFO报表,调用报表模板——现金流量表

　　操作步骤:

　　(1)单击【开始】|【程序】|【用友ERP-U8】|【财务会计】|【UFO报表】选项,注册【UFO报表】,进入UFO报表窗口。

　　(2)单击【文件】|【新建】,系统自动生成一张空白表。 (3)在格式状态下,单击【格式】|【报表模板】,打开【报表模板】对话框,行业选

　　“新会计制度科目”,财务报表选“现金流量表”,单击【确定】按钮,系统弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”的对话框,单击【确定】按钮,出现“现金流量表”模板,如图4所示。

　　(二)设置关键字

　　操作步骤:

　　(1)将光标移到图4中的A3单元单击。单击【数据】|【关键字】|【设置】,打开“设置关键字“对话框。

　　(2)单击“单位名称”单选按钮,单击【确定】按钮。

　　重复上述步骤设置关键字“年度”。

　　(三)定义项目取数公式

　　在图4中除了每一分类的流入小计、流出小计及产生的净流量已经预置公式外,其他项目没有预置公式。以年报表为例,需要设置的公式见表1(根据所设现金流量项目目录的具体情况,可对公式作增减调整)。

　　1.定义“销售商品、提供劳务收到的现金”项目取数公式

　　操作步骤:

　　(1)将光标移至图4中的C6单元单击。

　　(2)单击【数据】|【编辑公式】|【单元公式】(或单击编辑栏的fx图标或按“=”号键),打开“定义公式”对话框。如图5所示。

　　(3)单击【函数向导】按钮,打开【函数向导】对话框。选择用友账务函数,现金流量项目金额XJLL,如图6所示。

　　(4)单击【下一步】按钮,打开“用友账务函数”对话框,如图7所示。

　　(5)单击【参照】按钮,打开“账务函数”对话框,如图8所示。

　　(6)会计期间选“全年”,起止日期不选。项目编号选“01(销售商品、提供劳务收到的现金)”,方向选“借”。其他默认,单击【确定】按钮,回到“用友账务函数”窗口。函数录入格里显示有公式:XJLL(,,“借”,“01”,,,,全年)。

　　(7)单击【确定】按钮,回到“定义公式”窗口。格里显示公式:XJLL(,,“借”,“01”,,,,全年)。如图9所示。

　　(8)在图9中,将输入的函数公式复制,将光标放至函数公式最后,输入“-”号后粘贴,再将后半部分公式中的“借”字改成“贷”字。如图10所示。单击【确认】按钮。定义公式完毕。C6单元格内出现“公式单元”4个字。

　　2.定义其他项目取数公式

　　定义其他项目公式时,因为只有项目编号和借贷方不太一样,所以可用复制的办法得到,例如定义图4中的C7单元即“收到的税费返还”项目公式,操作步骤如下:

　　(1)双击C6单元的“公式单元”,打开“定义公式”对话框,将函数公式复制后退出该对话框。

　　(2)将光标移至C7单元单击,按“=”号键,打开“定义公式”对话框,将复制的公式粘贴,将公式里的项目编号“01”改成“02”,单击【确定】按钮。完成公式设置。

　　用同样的办法将全部公式定义完毕后可将报表保存,编制现金流量表时,指定不同账套,可为不同企业(企业类型应相似)编制现金流量表。

　　(四)报表数据处理,完成报表

　　操作步骤:

　　(1)单击报表左下角的【格式】按钮,系统弹出【是否确定全表重算?】对话框,单击【否】,进入报表的数据状态。

　　(2)单击【数据】|【关键字】|【录入】,打开“录入关键字”对话框,录入单位名称、年度后,单击【确定】按钮。

　　(3)系统弹出【是否重算第1页?】对话框,单击【是】按钮,即可得到计算完毕的现金流量表。

　　主要参考文献

　　[1] 用友软件股份有限公司.ERP财务管理系统应用专家培训教程(中)[Μ].北京:中国物资出版社,2003.

　　[2] 财政部会计司.企业会计准则讲解2006[Μ].北京:人民出版社,2007.