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项目的内部收益率是衡量项目财务效益的重要指标,它在项目财务现金流量表的基础上计算得出,由于计算量大,往往是多种经营项目的可行性研究报告和实施计划编写中令人头痛的工作。用EXCEL编写的项目财务现金流量表和内部收益率计算表很容易地解决了这个问题,不需要计算器和草表,自动计算出累计净现值和内部收益率。下面分步介绍:
1.再一张空白的EXECL工作表中建立如图所示的表格,通常我们取经济效益计算分析期为12年。
| A | B | C~L | M | |
1 | 项目财务现金流量表 | ||||
2 | 单位:万元 | ||||
3 | 投资额项目 | 经济效益计算分析期(年) | |||
4 |
| 1 | 2~11 | 12 | |
5 | 生产负荷(%) | 50 | 100 | 100 | |
6 | 一、现金流入 | 5920 | 11840 | 12417 | |
7 | (一)产品销售收入 | 5920 | 11840 | 11840 | |
8 | (二)回收固定资产余值 |
|
| 77 | |
9 | (三)回收流动资金 |
|
| 500 | |
10 | 二、现金流出 | 7842 | 11451 | 11451 | |
11 | (一)固定资产投资 | 769 |
|
| |
12 | (二)流动资金 | 500 |
|
| |
13 | (三)经营成本 | 4763 | 9525 | 9525 | |
14 | (四)销售税金及附加 | 1696 | 1697 | 1697 | |
15 | (五)所得税 | 114 | 229 | 229 | |
16 | 三、全部投资净现金流量 | -1922 | 389 | 966 | |
17 | 六、累计增量净现金流量 | -1922 | … | 2938 | |
18 |
|
|
|
| |
19 | 内部收益率计算表 | ||||
20 | 投资额项目 | 经济效益计算分析期(年) | |||
21 |
| 1 | 2~11 | 12 | |
22 | 净现金流 | -1921.817 | … | 966 | |
23 | 折现系数=0.12 | 0.893 | … | 0.257 | |
24 | 净现值(万元) | -1715.908 | … | 247.948 | |
25 | 累计净现值(万元) | -1715.908 | … | 497.126 | |
26 | 折现系数 | 0.848 | … | 0.137 | |
27 | 净现值(万元) | -1628.869 | … | 132.76 | |
28 | 累计净现值(万元) | -1628.869 | … | 0 | |
29 | 内部收益率= | 0.1798472 |
|
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