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资金是企业经济命脉,资金安全是企业的命门。企业如何管理资金才能安全高效?许多企业认为资金集中管理模式是首要选择,理论界对这一做法基本上也是肯定的。资金集中管理的模式多种多样,实践中做法迥异。资金集中管理,既要减少决策失误,又要提高效率,更重要的还要节约成本,统筹配置资源,综合使用资金,提高资金的安全性。
企业资金集中管理,既有筹资集中管理,也有投资集中管理,还包括日常营运资金的集中管理。其所带来的效益非常显著,已经被中石油、中远集团、海尔等大型企业集团的实践所证明。企业如何进行资金集中管理,采取何种方式进行管理,这里面大有文章可做。是搞“收支两条线”,还是搞内部银行、财务公司?需要根据企业具体情况来确定。但要以集约化管理思想为基础,总体规划,分步实施,逐步建立与企业管理体制相适应的资金集中管理体系。企业资金集中管理体现了企业财务集权思想,肯定会有一些不良影响,但可以通过其他一些制度尽量消除。实践证明,资金集中管理有利于企业发展战略的实现。在实施资金集中管理过程中,既要保证企业各部门的合理资金需求,又要提高企业整体资金使用效率,为企业在管理中创造新的价值。
企业开展资金集中管理其实增加了财务管理的难度系数。如果仅仅是将资金集中起来,不去关心具体的业务活动,没有将资金管理深入到业务层面、服务于业务、促进业务环节和流程优化,这样的资金集中是危险的,会给企业带来灾难。尽管我们强调财务管理的重要性、资金集中管理的重要性,但财务管理、资金集中管理替代不了业务管理和经营管理,企业的效益还是要靠业务部门和经营部门去实现。因此,资金集中管理要服务于企业的业务活动和经营活动,企业财务目标的实现除了强化财务管理外,最主要的还是靠全部业务活动的经营和运作来完成。所以,企业进行资金集中管理不是为了集中财权,体现财务管理部门甚至企业高管的权威,而是为了更好地保证经营活动有充足的资金来源和灵活的资金流向,将有限的资金集中起来,投入到最佳的经营业务活动,实现资金管理与经营业务活动的良性互动。企业实行资金集中管理,不仅要对业务流程进行再造,还要对企业经营活动进行优化组合。该强化的继续强化,该去掉的坚决去掉。优化流程可以节约大量资金,经营活动优化组合可以减少决策失误,减少资金损失。
企业资金集中管理可以借鉴的方法是利用银行的现金管理服务,比如零余额账户。零余额账户的开立基于资金集中的设想,企业往来银行被赋予某些权力,在营业终了或指定时间将指定账户的金额划转到集中账户,从而使该种类账户余额为零,此账户一般为资金收入账户,当收入账户余额较小时,为减少工作环节,也可以和往来银行约定,当账户金额达到一定数额时再进行划转。设立零余额账户对企业提高现金控制水平十分有效。
企业资金集中管理需要构建技术平台,需要与金融系统进行沟通和融合。构建技术平台的总体思路是:融合、完善、集成、安全,即融合现有的资金管理平台;完善收付结算、动态监控、决策支持、表外资金、债务管理、授信担保等系统;集成内外部信息系统;安全高效运转企业资金。对于这样一个技术平台,必须以IT技术和信息化网络平台为基础,在加强网络和硬件建设的同时,提高企业人员素质和加强企业文化环境建设也是必不可少的。
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