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账实核对的基本内容

来源: 正保会计网校 编辑: 2011/07/06 17:57:46  字体:

  账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算,主要内容有:

  1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

  2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额,应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对,一般至少一月核对一次。

  3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

  4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。

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