7月直播：新职工薪酬-政府补助准则精讲与税会差异调整解析

【课程简介】

中国会计准则与国际财务报告准则(IFRS)趋同步伐加快。2014年1月27日，财政部关于印发修订《企业会计准则第9号——职工薪酬》的通知财会[2014]8号，自2014年7月1日起施行；2017年5月10日，财政部关于印发修订《企业会计准则第16号——政府补助》的通知 财会〔2017〕15号，自2017年6月12日起施行。并要求对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。财政部此前发布的有关政府补助会计处理规定与本准则不一致的，以本准则为准。

修订后的职工薪酬、政府补助准则，在职工薪酬、政府补助分类以及确认和计量、列报等方面都发生重大变化。本课程从分析新旧会计准则的差异入手，深入解析新准则，讲解新准则会计核算实务，特别是重点讲解新准则下税会差异调整、企业所得税申报表填报等问题。

【课程名称】新职工薪酬-政府补助准则精讲与税会差异调整解析

【上课时间】07月25日（周二 09:30～12:00 14:00～17:00）

【课程定价】非会员800元（会员扣1次） 立即报名>>  加入会员>>

【授课老师】富老师: 中国注册税务师、国家税务总局所得税专家库成员、省地税干部业务培训兼职教师、地税系统12366答疑专家。擅长讲授企业所得税汇算清缴政策与操作、税法与会计差异分析、企业清算、重组与股权转让等课程。其授课特点财务基础雄厚，财税结合，政策把握精准，实用性强。

【面向学员】企业财务经理、税务经理、税务主管、或劳资主管等相关财务人员。

【课程大纲】

 职工薪酬

一、职工和职工薪酬的范围

（一）职工薪酬准则规范的企业职工范围与企业所得税规范职工范围的差异

1.职工薪酬准则规范的企业职工范围

2.企业所得税规范职工范围

（二）职工薪酬准则规范的企业职工薪酬范围与企业所得税规范职工薪酬范围的差异

1.职工薪酬准则规范的企业职工薪酬范围

2.企业所得税规范职工薪酬范围

二、职工薪酬准则对职工薪酬的分类

（一）短期薪酬

（二）带薪缺勤

（三）利润分享计划

（四）离职后福利

（五）辞退福利

（六）其它长期职工福利

三、短期薪酬的确认与计量

（一）货币性短期薪酬

（二）带薪缺勤

（三）短期利润分享计划

（四）非货币性福利

四、离职后福利的确认与计量

（一）设定提存计划

（二）设定受益计划

五、辞退福利的确认与计量

六、其他长期职工福利的确认与计量

七、财税疑难问题解析

（一）工资薪金财税疑难问题

1.税前扣除的工资薪金总额范围包括哪些内容？税务机关在对工资薪金进行合理性确认时掌握原则是什么？

2.企业发生的临时工工资能否凭据企业自制工资发放明细表在税前扣除？

3.企业实际发生的工资薪金支出是否必须缴纳社会养老保险才能在税前扣除？

4.企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，税收上是否按视同销售处理？是否计入职工福利费，按职工福利费政策在税前扣除？

5.企业在年终12月份计提全年奖金在汇算清缴结束前支付，汇缴年度能否税前扣除？

6.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系支付的辞退福利支出，税收上是否确认为工资薪金总额？能否一次性在税前扣除？

7.“营改增”后企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用如何在企业所得税税前扣除？

8.职工薪酬支出如何填报企业所得税汇算报表？

（二）职工福利费、教育经费、工会经费财税疑难问题

1.企业在职工食堂发生的业务招待支出是作为职工福利费在税前扣除，还是并入“企业管理费——业务招待费”在税前扣除？

2.企业职工食堂在农贸市场上购买的农产品没有发票所发生的支出，能否在税前扣除？

3.企业员工学历教育发生的支出，能否在职工教育经费列支并在税前扣除？

4.职工福利费、教育经费、工会经费支出如何填报企业所得税汇算报表？

5.企业缴纳的工会经费后按规定比例返还给企业部分是否需要缴纳企业所得税？ 企业直接使用“工会经费”能否在税前扣除？

（三）商业保险、补充养老保险费、补充医疗保险费财税疑难问题

1.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出能否在税前扣除？

2.企业为全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费能否在税前扣除？

政府补助税会差异及调整

一、政府补助及其特征

（一）来源于政府经济资源分类

1.政府购买服务

2.政府资本性投入

3.政府补助

（二）政府补助特征

1.来源于政府经济资源

2.无偿性

二、政府补助分类及确认与计量

（一）与资产相关的政府补助

1.确认递延收益

2.冲减资产账面价值

（二）与收益相关的政府补助

1.确认其他收益

2.冲减费用、成本

3.营业外收入

（三）财政贴息确认与计量

1.财政将贴息资金拨付给贷款银行

2.财政将贴息资金直接拨付给受益企业

（四）同时包含与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助确认与计量

三、政府补助财税疑难问题解析

（一）政府补助税收上确认为不征税收入，不征税收入是否属于税收优惠政策？是否需要到税务机关备案？

（二）税收政策如何确认应税收入政府补助与不征税收入政府补助？

（三）新政府补助准则下，税收上确认为与收益相关的不征税收入政府补助如何填报企业所得税年度汇算表？

（四）新政府补助准则下，税收上确认为与资产相关的不征税收入政府补助如何填报企业所得税年度汇算表？

【温馨提示】

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