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用期末留抵税额抵减增值税欠税，应该如何账务处理

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来源: 正保会计网校 编辑： 2017/08/31 11:54:20　字体：大 小

　　【问题】

　　税务通知我们公司，要求用期末留抵税额抵减增值税欠税，我们应该如何账务处理？

　　【答案】

　　依据国税发〔2004〕112号规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

　　（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税费——未交增值税"科目。

　　（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税费——未交增值税"科目。


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