增值税纳税申报表附列资料（一）中未开票项目能否填列负数

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来源: 正保会计网校编辑： 2017/11/01 16:20:09　字体：大小

　　【问题】

　　一般纳税人企业增值税纳税申报表附列资料（一）中未开票项目能否填列负数？

　　【答案】

　　这个问题各地税务局的处理规则不一样，一般来说有下面三种情况：

　　1>增值税申报表中的未开具发票销售额可以填负数，但必须由税务部门人员同意。

　　2>"未开票收入"填写未负数，有的地区已经被列为申报比对异常情况，网上申报是无法通过的，需要准备资料去纳税大厅申报。

　　3>只要是真实发生业务，以前月份申报了不开发票收入，这个月把不开票收入又开了增值税发票，增值税申报表中的未开具发票销售额可以填负数，但不能超过原先开票金额。需要有未开票收入明细清单备查。

　　因为各地口径不一致，建议在申报前咨询主管税务局的意见为好。

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