外地聘请当地劳务公司招聘，国内支付的劳务费怎么交税

来源: 正保会计网校编辑： 2017/11/07 09:23:23　字体：大小

　　【问题】

　　我们公司在泰国聘请当地劳务公司负责招聘，每月从国内支付其劳务费，请问增值税和所得税是否需要缴纳？

　　【答案】

　　1、企业所得税《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：……（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　根据上述规定，对于该境外企业如未在境内设立机构场所则对于其劳务发生地在境外的服务收入不在我国缴纳企业所得税。

　　2、增值税《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。同时明确境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于境内销售服务。但除下列规定外，税法并没有明确哪些属于完全发生境外的服务：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第一条规定，境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：

　　（1）为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；

　　（2）向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；

　　（3）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；

　　（4）向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。

　　根据上述规定，贵公司表述的业务增值税政策没有明确，建议实务中咨询当地主管税务机关，尽量说明招聘服务和境内没有关系，属于完全发生在境外的服务。

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