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小规模纳税人同时销售货物与服务，计缴增值税销售额如何确定

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来源: 正保会计网校编辑： 2018/03/29 16:42:57　字体：大小

　　【问题】

　　小规模纳税人同时有销售货物与销售服务，如果销售货物季度销售额为10万元、销售服务季度销售额为7万元，那么企业本季度计缴增值税的销售额是17万元、还是10万元？

　　【答案】

　　国家税务总局公告2017年第52号：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

　　所以企业应当按10万缴纳增值税。

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