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服务行业进项税加计抵扣的10%的账务处理怎么做

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来源: 正保会计网校 编辑： 2019/05/16 10:33:00　字体：大 小

　　【问题】

　　服务行业进项税加计抵扣的10%的账务处理怎么做，放在营业外收入里吗，是否需要企业所得税？

　　【答案】

　　生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。

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