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房屋租赁母公司做其他业务收入，子公司入管理费用，如何抵消

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来源: 正保会计网校 编辑： 2019/12/25 15:05:03　字体：大 小

　　【问题】

　　母公司是一般纳税人，租赁房屋给小规模纳税人的子公司，母公司做其他业务收入10000元，销项税900元，子公司由于是小规模纳税人，增值税不能抵扣，做了管理费用10900元，合并报表抵销分录怎么做的？

【答案】

实务中审计一般是做如下抵销分录。请供参考：

借：其他业务收入 10000

      税金及附加 900

      贷：管理费用 10900

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