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房屋租赁母公司做其他业务收入,子公司入管理费用,如何抵消

来源: 正保会计网校 编辑: 2019/12/25 15:05:03 字体:

  【问题】

  母公司是一般纳税人,租赁房屋给小规模纳税人的子公司,母公司做其他业务收入10000元,销项税900元,子公司由于是小规模纳税人,增值税不能抵扣,做了管理费用10900元,合并报表抵销分录怎么做的

【答案】

实务中审计一般是做如下抵销分录。请供参考

借:其他业务收入 10000

      税金及附加 900

      贷:管理费用 10900

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