处置使用过的固定资产,季度填报企业所得税申报表时如何处理
【问题】
公司处置使用过的固定资产收益计入资产处置损益,季度填报企业所得税申报表时需要调到营业收入吗?
【答案】
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的公告(国家税务总局公告2021年第3号)附件附件:中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)第四条规定,第 1 行“营业收入”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
上述规定“营业收入”为按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入,公司处置使用过的固定资产收益会计核算计入资产处置损益,因此,季度填报企业所得税申报表时不需要调到“营业收入”。