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新购置的设备一次在所得税税前扣除后，仍存在巨额亏损如何处理

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2022/12/19 11:10:27　字体：大小

问

高新技术企业2022年11月新购置的设备一次在所得税税前扣除后，仍存在巨额亏损，需要计提递延所得税负债吗？

《企业会计准则第18号-所得税》第十一条除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：

（一）商誉的初始确认。

（二）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

1.该项交易不是企业合并；

2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

所以，高新技术企业2022年11月新购置的设备一次在所得税税前扣除后，仍存在巨额亏损，也需要计提递延所得税负债。

答

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