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和银行约定远期结售汇，如何账务处理

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2023/11/21 14:36:38　字体：大 小
问：和银行约定远期结售汇，如何账务处理？


答：合同签订日贵公司在签订远期结售汇合约时，不作会计处理，按照外币对人民币“约定成交汇率”进行表外登记。“约定成交汇率”是指贵公司与银行约定到期交割的汇率。

资产负债表日，贵公司持有的未到交割日的远期结售汇产品，按照银行对该外汇远期合约的估值金额与约定汇率之间的差额，计入公允价值变动损益以及交易性金融资产或者交易性金融负债。

交割日，将合约交割日结算的收益或亏损计入投资收益。

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