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23年发生的费用发票在2024年汇算清缴结束后取得，如何扣除

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2024/01/30 11:36:46　字体：大小

问：公司2023年发生的费用，款项已经支付，但是如果发票在2024年企业所得税汇算清缴结束后才能取得，应当如何进行扣除？

答：参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

因此，对于您说的情况，原则上是在取得发票后，追补到2023年扣除。

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