施工企业适用一般计税方法，异地预缴增值税月末如何账务处理

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2024/02/21 09:52:39　字体：大小

问：施工企业适用一般计税方法，异地预缴的增值税，在月末如何进行账务处理？

答：《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）第一条第（二）项规定，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

第（三）项规定，“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。第二条第（七）项第3点“预缴增值税的账务处理”规定，企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

根据上述规定，施工企业适用一般计税方法，异地预缴的增值税，在月末应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

成为会员可享受以下服务

1.答疑全天候 2.团队人员成长基金 3.会员资料 4.会员期刊

5.定制内训 6.财税新政直播解读 7.网络课程畅听

更多会员内容，请查看>>

上一篇：委托个人研发能否享受研发费加计扣除优惠

下一篇：顾客在门店里消费达一定金额，送给顾客的购...