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核定征收企业所得税期间购入的固定资产改查账征收后如何处理

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2024/04/19 17:05:14　字体：大 小
问：本企业从核定改为查账征收企业所得税，核定期间购入的固定资产没有发票，现在查账征收了，折旧可以税前扣除吗？  


答：依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）规定：“四、企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题

 (一)企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。

 (二)企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。”

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