融资性售后回租，租赁标的的本金如何扣除

来源: 正保会计网校编辑： 2016/03/02 13:42:31　字体：大小

　　【问题】

　　我公司是一家融资租赁公司，符合融资性售后回租差额征收条件，现与另一家企业签订了某生产设备融资性售后回租业务合同，但合同中未规定每月本金还款金额，请问应如何计算确定在当月销售额中可扣除的价款本金金额？

　　【答案】

　　可以扣除当月实际收取的本金。

　　《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第三条规定，纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的有形动产价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金。

　　所以，贵公司在申报计算当期销售额时可以扣除当期实际收取的本金。需要注意的是，贵公司要扣除融资性售后回租服务中向承租方收取的价款本金，应取得承租方开具的发票。

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