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如果固定资产已经抵扣，发生不允许抵扣情形的如何处理

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来源: 正保会计网校编辑： 2016/04/07 11:13:17　字体：大小

　　【问题】

　　如果固定资产已经抵扣，发生不允许抵扣情形的如何处理？

　　【答案】

　　已抵扣进项税额的无形资产或者不动产，发生不允许抵扣的规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=无形资产或者不动产净值×适用税率按照《增值税暂行条例》第十条和不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。

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