实施三级评估：疑点数据深度核查

本报记者 张科 通讯员 肖社会 朱春凤 周保国

河南省洛阳市国税局最近通过建立“两级分析，三级评估”的“2+3”分析评估机制，实现疑点数据深度核查，提升了风险管理质量。2013年，该局共核查疑点数据6500余条，评估2576户次，评估税款3.6亿多元。2014年第一季度，通过疑点数据核查，该局共评估入库税款3925万元。

建立“2+3”分析机制

洛阳市国税局局长阎宁捷介绍说，所谓“2+3”分析机制，就是在市局、区县局建立涉税疑点信息两级分析制度，市局、区县局、分局实施三级评估，以此深化数据核查，提升评估效能。

在市局层面，按照“分析所指，工作所向”理念，强化两级税收分析，查找重点行业和重点企业的征管薄弱环节。收入核算部门根据宏观分析的税收变化指向开展行业分析，确定高风险行业；税种管理科室在税种分析过程中，关注税收变化异常的行业，分析确定管理薄弱行业；大企业管理部门结合风险管理要求，对疑点指向较多的重点企业开展税收分析，确定高风险大企业。2013年，通过地区税收宏观分析、对重点行业和重点企业开展税收分析，该局针对金融、房地产、专用设备制造、混凝土等行业和税收减幅较大、预收账款较多等重点企业发布4风险报告，共涉及2380户纳税人。

在区县局层面，对辖区税收影响较大的重点税源开展日常监控和个性化分析，持续采集重点税源生产经营数据、第三方信息和财务数据，建立纳税人分析档案。根据税源风险大小确定风险处置方式，风险较大的企业由区县局直接开展评估或稽查，风险较小的企业下发到分局实施评估。

不久前，栾川县国税局根据钼行业专业化管理中总结出的“模板税负控制法”等风险评估方法，通过提取企业纳税申报表和财务报表信息，运用因素分析法查找疑点数据，对17户钼加工企业实施评估，共评估入库税款272万元。

建立高灵敏度预警指标体系

洛阳市国税局副局长王振凯介绍说，在河南省国税局风险管理预警指标的基础上，洛阳市国税局结合实际征管需要和具体评估案例，对风险管理预警指标进行了验证和修正，形成了固化的指标体系，提高了日常数据采集和信息分析的准确率。目前，该局已整理固化分析指标23个。通过对指标指向较多的企业开展评估，共入库税款6750多万元，异常指标验证准确率达到了85％。

为了提高疑点数据下发反馈效率，洛阳市国税局信息中心开发了数据核查反馈系统，使上级机关实现了不同格式数据的导入下发、自动汇总和统计。接收单位不仅可利用该系统接收数据，还可自动汇总和上报核查反馈信息。

为了解决分析监控系统数据分散，分析取数难度大的问题，该局还开发了纳税人案头分析通用取数工具。税务人员利用该工具可在几分钟的时间内，提取近3年内企业的基本信息、财务数据、申报数据和进销项专用发票数据。在此过程中，分析人员可以根据案头分析工作数据同比、环比的需要，自行定义取数项目。

税源评估覆盖各类企业

王振凯说，实施三级评估的好处在于可以针对不同的税源和行业分级实施针对性管理：市局突出强化大税源管理，县局重点抓好中型税源企业，分局则针对小税源特点加强征管，从而实现税源分析评估无盲点。

在数据集中的基础上，洛阳市国税局明确由大企业管理部门主导市局层面的纳税评估工作，将省市级税源管理能手纳入该局评估人才库，根据数据分析和行业纳税评估需求，组织有业务特长的评估人员参加不同行业类型的纳税评估。

据介绍，为了实现三级评估管理目标，洛阳市各区县局加强了纳税评估中心建设工作，目前17个基层征管单位都已建立了专门的评估中心，实现了评估职能专业化。针对重点企业的特点，各区县局评估小组根据日常管理中采集的企业电子税源档案信息、稽查信息和关键经营指标，结合上级机关下发的疑点信息数据，定期开展案头分析，锁定疑点项目，开展针对性纳税评估。目前，县区局纳税评估中心已评估企业逾1543户，评估税款9375万多元。

为使“2+3”评估机制高效运行，洛阳市国税局目前已将分析评估工作纳入绩效考核体系。风险评估工作目标纳入年度目标考核范畴，并采取每月通报的形式，加强对各单位风险管理的日常监控；对风险管理项目实行派单销号管理，市局业务科室组成销号组对区县局上报的疑点信息处置结果进行甄别，对核查处置不到位的任务不予销号，限时督办；市局定期组织人员对上报的评估情况进行复查，对评估不到位的区县局除通报批评外，实施责任追究。