为什么有的发票无法勾选抵扣？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2024/12/20 16:06:51　字体：大小

最近有会计朋友来问，为什么有的发票在抵扣类勾选里面可以查询到，但前面勾选的地方是灰色的呢？无法勾选确认是怎么回事？

发票无法勾选抵扣

通过联系销售方了解到，销售方开具发票的时候，商品和服务税收分类编码选择的为“3070599000000000000”，根据《商品和服务税收分类编码表》查询该编码对应的货物和劳务名称为其他居民日常服务。

发票无法勾选

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件附件一《营业税改证增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

... ...

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

因此，该张发票不得抵扣，所以无法勾选。

下面我们来温习一下

哪些发票不允许抵扣？

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

2、非正常损失（因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形）对应的进项税额，具体包括：

（1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；

（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；

（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；

（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

3、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

4、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

5、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

政策依据

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）

来源：国家税务总局苏州税务局

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