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申请出口免税后，公共部分的进项税额如何确定转出的金额

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来源: 正保会计网校编辑： 2016/06/15 09:02:54　字体：大小

　　【问题】

　　我公司申请出口免税后，公共部分的进项税额如何确定进项税转出的金额？

　　【答案】

　　关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十九条适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

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