关于发票开具的这些事儿，你要知道

一直以来，发票工作是会计人的一道坎，也是众多企业与财会人员关注的重点。特别是“最严发票令”实施以后，发票开具的要求更加严格和规范？今天正保会计网校·税务网校小编精心为大家整理了几个发票开具的问题，估计你也会经常碰到，非常实用，小伙伴们快快看过来！

一、在超市商场购买货物，能否要求开具品名为“礼品”的发票

【问题】

我们在超市商场购买货物，能否要求开具品名“礼品”，“办公用品”、“食品”、“日用品”等？

【答案】

根据国家税务总局公告2017年16号规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，因此一般不能要求销售方开具品名“礼品”，“办公用品”，应该开具商品实际名称。

二、招待客户到餐厅消费，每道菜的名称都要写在发票上吗

【问题】

我们招待客户到餐厅消费，每道菜的名称都要写在发票上吗？

【答案】

餐厅提供的是增值税应税服务，根据税控系统选择适合的商品和服务税收分类与编码，开具的发票应该为“餐饮服务”，无需菜品名称。

如果是内部管控的要求，可以将结账的明细清单作为证明资料。

三、餐费和会务费在增值税普通发票和专用发票上分别如何开具

【问题】

对于增值税专用发票，餐费和会务费是必须分在不同的两张发票上开具，还是在一张发票上分两项内容开具即可？对于普票而言呢？

【答案】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此，对于餐饮服务，文件明确规定不得抵扣进项。虽然目前除向自然人不能开具专票外，对于餐饮服务暂无开具专票的限制，但由于不能抵扣，建议开具增值税普通发票即可。若存在可以抵扣的会务费与餐饮服务开在同一张增值税专用发票上的情况，届时申报抵扣时，请将餐饮服务进项及时转出。

四、给事业单位开增值税普通发票，是否要填写税号

【问题】

给事业单位开增值税普通发票，是否要填写税号？

【答案】

国家税务总局货劳司2017年7月6日答问：今年5月，国家税务总局印发了《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号，以下简称“16号公告”），自2017年7月1日施行，规定了企业在索取增值税普通发票时需要提供纳税人识别号，除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需提供纳税人识别号。

五、增值税普通发票开票方未打印购买方纳税人识别号，符合规定吗

【问题】

公司收到增值税普通发票，开票方没有打印购买方纳税人识别号，是否符合规定？

【答案】

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

六、在外地施工租赁个人的房子，对方能否给我们开具专用发票

【问题】

我们公司在外地施工，在当地租赁个人的房子，对方能否给我们开具专票？

【答案】

参考税总函〔2016〕145号规定 ：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

对方缴纳增值税后，可以给贵公司申请代开增值税发票。

七、简并税率后发生销售退回，红字发票怎么开具

【问题】

销售方2017年7月1日之前开具13%的增值税专用发票，简并税率后发生销售退回，红字发票是按照13%税率开具还是按照11%税率开具？

【答案】

经北京国税请示后税务总局答复，简并税率后，对于7月1日前发生的业务，在7月1日后需开具发票，或者发生销售退回需要开具红字发票情况的，按照税法不溯及以往原则，对于7月1日前发生的业务，应按照13%税率开具发票。

《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第三行"13%税率"行目前已进行监控，纳税人无法自行填写，如纳税人确实开具了13%税率红字发票，需要到主管税务机关前台申报。