生产企业办理出口货物免抵退税申报应提供哪些资料

　　一、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条第二项规定：“……2.企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：

　　（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表（见附件5）；

　　（2）《免抵退税申报资料情况表》（见附件6）；

　　（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（见附件7）；

　　（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；

　　（5）下列原始凭证：

　　①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；

　　③出口发票；

　　④委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；

　　⑤主管税务机关要求提供的其他资料。

　　3.生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品（以下简称应税消费品）的，还应提供下列资料：

　　（1）《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（附件8）；

　　（2）消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。“

　　二、根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）规定：“二、有下列情形之一的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》（附件1），并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证，原件和盖有企业公章的复印件，下同）；对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的‘单证不齐标志’栏（第20栏）中填写‘W’，暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算；对不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的出口货物，按本公告第五条的规定办理：

　　（一）被外汇管理部门列为B、C类企业的；

　　（二）被外汇管理部门列为重点监测企业的；

　　（三）被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的；

　　（四）被海关列为C、D类企业的；

　　（五）被税务机关评定为D级纳税信用等级的；

　　（六）因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的；

　　（七）因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的；

　　（八）向主管税务机关申报的不能收汇的原因为虚假的；

　　（九）向主管税务机关提供的出口货物收汇凭证是冒用的。

　　前款第（一）至第（五）项情形的执行时间（以申报退（免）税时间为准，本款下同）为主管税务机关通知之日起至情形存续期结束；前款第（六）至第（九）项情形的执行时间为主管税务机关通知之日起24个月内；出口企业并存上述若干情形的，执行时间的截止时间为情形中的最晚截止时间。

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　　十二、本公告自2013年8月1日起执行。“

　　三、根据《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第51号）规定：“一、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）第三条、第九条停止执行；第二条规定的申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形，调整为下列五类：

　　（一）被外汇管理部门列为C类企业的；

　　（二）被海关列为C、D类企业的；

　　（三）被税务机关评定为D级纳税信用等级的；

　　（四）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的；

　　（五）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。“