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高效实验班2021中级经济法（第三批）考点相似度分析
喜迎2022，回顾2021年我们走过的中级会计职称备考路，有艰辛也有收获！年终了我们一起来回顾一下过！下面是网校教务团队盘点的高效实验班中级经济法课程中出现的2021中级考试相似题，一起来看看！
2021中级经济法考试（第三批次）
一、单项选择题
1. 相似度95%国有资产转让，分期付款的首付最低的比例是（ ）。
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
【参考答案】D
【难易度】易
【点评】本题考核“企业国有资产转让”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第八章第03讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第八章第02讲 [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第八章 相关法律制度（2021.6.28） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第八章 相关法律制度（2021.7.18） [特色畅学班]梁晨老师背多分第八章第01讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第八章第02讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第八章第02讲 |
2. 相似度95%政府采购文件从采购结束之日起至少保存（ ）。
A.10年
B.15年
C.20年
D.25年
【参考答案】B
【难易度】中
【点评】本题考核“政府采购文件的保存年限”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第八章第09讲 [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第八章 相关法律制度（2021.6.28） [高效实验班]张稳老师基础精讲第八章06讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第八章第06讲 |
二、多项选择题
相似度97%下列格式条款无效的有（ ）。
A.对他人人身伤害免责
B.不合理的限制他人权利
C.免除对方主要权利
D.故意或重大过失造成财产损失免责
【参考答案】ABCD
【难易度】易
【点评】本题考核“无效的格式条款”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第五章第04讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第五章第03讲 [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第三部分 保险法、票据法、合同的订立、履行及转让（2021.6.10） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第四章 保险合同、票据的概念、票据行为、票据权利（2021.04.29） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第四章 保险合同的形式、履行、解除 第五章 合同的订立、效力（2021.5.23）（2） [特色畅学班]梁晨老师背多分第五章第01讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第五章第03讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第五章第02讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化第五章 合同法律制度（上）（2021.5.16） |
题库 |
[尊享无忧班]冲刺阶段练习—摸底试题多选题第9题 [高效实验班]冲刺阶段练习—摸底试卷（二）单选题第2题 |
三、判断题
1、相似度95%民族自治条例和单行条例是经济法的渊源之一。 （ ）
【参考答案】√
【难易度】易
【点评】本题考核“经济法的渊源”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第一章01讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第一章01讲 [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲2021年课程规划、备考建议等 第一章 经济法概述、法律行为（2021.03.04） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第一章 总论-经济法概述 、法律行为（2021.03.13） [特色畅学班]梁晨老师背多分第一章01讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第一章01讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第一章01讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化总论、合伙企业法律制度（上）（2021.4.7） |
题库 |
[直播短线班、考前刷题集训班]冲刺阶段练习—模拟试题单选题第16题 [VIP签约特训班]冲刺阶段练习—模拟试题（三）单选题第29题 [C位夺魁班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）单选题第1题、模拟试题（三）多选题第15题 |
2、相似度95%票据变造不能确定签章前后，视同在变造之后签章。（ ）
【参考答案】×
【参考解析】票据变造不能确定签章前后，视同在变造之前签章。
【难易度】易
【点评】本题考核“票据变造”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第四章第17讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第四章第19讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第四章 金融法律制度-票据（2021.5.27） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第三部分 保险法、票据法、合同的订立、履行及转让（2021.6.10） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第四章 票据权利补救、票据抗辩、伪造和变造、汇票的出票和背书（2021.5.12） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第四章 第三节 票据抗辩、伪造和变造、汇票（2021.5.16）（2） [特色畅学班]梁晨老师背多分第四章第08讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第四章第17讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第四章第16讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化金融法律制度（下）（2021.5.7） |
题库 |
[尊享无忧班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）判断题第5题、模拟试题（二）简答题第2题 [高效实验班]冲刺阶段练习—摸底试卷（二）单选题第21题 |
3、相似度95%基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。（ ）
【参考答案】√
【难易度】易
【点评】本题考核“基金托管人”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第四章 公司债券发行、证券投资基金的募集、证券发行程序、交易、上市公司收购（2021.04.19） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第四章 第一节 证券交易、上市公司收购、信息披露、投资者保护（2021.05.08） [高效实验班]张稳老师基础精讲第四章第05讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第四章第04讲 |
4、相似度95%留置权人有权收取留置财产的孳息。（ ）
【参考答案】√
【难易度】易
【点评】本题考核“留置权孳息的收取”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第五章第14讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第五章第12讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第五章 合同法律制度（二）（2021.6.12） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第三部分 合同解除、抵销、提存、担保及主要合同（2021.6.16） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第五章 抵押权的实现、最高额抵押、动产浮动抵押、质押、留置、定金（2021.6.12） [高效实验班]张稳老师基础精讲第五章第15讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第五章第10讲 |
5、相似度95%受赠人对赠与人有扶养义务而不履行的，赠与人可撤销赠与。（ ）
【参考答案】√
【难易度】易
【点评】本题考核“赠与的法定撤销”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第五章第23讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第五章第16讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第五章 合同法律制度（二）（2021.6.12） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第三部分 合同解除、抵销、提存、担保及主要合同（2021.6.16） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第五章 具体合同、第六章 增值税法律制度概述、纳税人（2021.6.6） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第五章 买卖合同、赠与合同、借款合同、租赁合同（2021.6.20）（1） [特色畅学班]梁晨老师背多分第五章第07讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第五章第17讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第五章第16讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化第五章 合同法律制度（下）（2021.5.19） |
题库 |
[尊享无忧班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）多选题第11题 [VIP签约特训班]冲刺阶段练习—摸底试卷（二）单选题第28题 |
四、简答题
1.2017年7月，赵某、钱某、孙某、李某拟设立甲有限责任公司（下称“甲公司”），四人认缴的出资分别是400万元、300万元、200万元和50万元，股东会会议决议按照认缴的出资比例行使表决权，7月5日，鉴于孙某组织能力比较强，由孙某召集和主持首次股东会会议。
2020年7月，甲公司召开股东会会议，决定公司不设董事会，由赵某担任执行董事，不设监事会，由李某担任监事。根据公司章程规定，由赵某任免钱某为经理，任免孙某为财务负责人。
2021年3月，甲公司发生经营亏损，李某提议召开临时股东会，执行董事赵某认为李某持股比例未达十分之一，不符合召开临时股东会的条件，予以拒绝。
2021年7月，甲公司召开年度股东大会，李某认为四位股东均未实缴出资额，造成公司经营困难，提出修改公司章程，提高股东实缴的出资比例，钱某和孙某表示同意，赵某拒绝。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
（1）7月5日孙某召集和主持首次股东会会议是否符合公司法律制度的规定，并说明理由。
（2）2021年3月，李某提议召开临时股东会是否符合公司法律制度的规定，并说明理由。
（3）2021年7月，李某提议修改公司章程的规定是否能通过，并说明理由。
【参考答案及解析】
（1）相似度95%不符合规定。根据规定，首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，孙某不是出资最多的股东，不得召集和主持首次股东会会议。
【难易度】易
【点评】本题考核“首次股东会召集和主持”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第二章第06讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第二章第05讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第二章 公司的概念和种类、公司的设立、组织机构（2021.5.8） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第一部分 总论、公司法（2021.6.4） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第二章 有限责任公司组织机构、股权转让（2021.03.25） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第二章 第二节 公司的登记管理、第三节 有限责任公司（2021.04.11）（2） [特色畅学班]梁晨老师背多分第二章第04讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第二章第05讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第二章第06讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化合伙企业法律制度（下）&公司法律制度（上）（2021.4.17） |
题库 |
[尊享无忧班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）单选题第7题 |
（2）相似度95%符合规定。根据规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司的监事可以提议召开股东会临时会议。本题中，李某虽持股比例未达1/10，但公司未设监事会，李某是监事，可以提议召开临时股东会会议。
【难易度】易
【点评】本题考核“临时股东会议召开条件”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第二章06讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第二章07讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第二章 公司的概念和种类、公司的设立、组织机构（2021.5.8） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第一部分 总论、公司法（2021.6.4） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第二章 有限责任公司组织机构、股权转让（2021.03.25） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第二章 第二节 公司的登记管理、第三节 有限责任公司（2021.04.11）（2） [特色畅学班]梁晨老师背多分第二章04讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第二章05讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第二章06讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化合伙企业法律制度（下）&公司法律制度（上）（2021.4.17） |
题库 |
[尊享无忧班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）单选题第7题 [高效实验班、超值精品班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）单选题第27题 [直播短线班、考前刷题集训班]冲刺阶段练习—摸底试题多选题第14题 |
（3）相似度97%不能通过。根据规定，有限责任公司股东会就修改公司章程作出决议，应当经代表2/3以上表决权的股东通过。本题中，李某、钱某和孙某所持表决权为（300+200+50）/950=57.89%，不足2/3，不能通过。
【难易度】易
【点评】本题考核“股东会特别决议”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第二章第06讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第二章第05讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第二章 公司的概念和种类、公司的设立、组织机构（2021.5.8） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第一部分 总论、公司法（2021.6.4） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第二章 一人有限公司、国有独资公司、股份有限公司的设立（2021.03.29） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第二章 第二节 公司的登记管理、第三节 有限责任公司（2021.04.11）（2） [特色畅学班]梁晨老师背多分第二章第04讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第二章第05讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第二章第06讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化合伙企业法律制度（下）&公司法律制度（上）（2021.4.17） |
题库 |
[尊享无忧班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）单选题第7题、 [高效实验班、超值精品班]冲刺阶段练习—模拟试题（三）简答题第1题 [高效实验班]冲刺阶段练习—摸底试卷（一）单选题第6题、综合题第1题 [直播短线班、考前刷题集训班]冲刺阶段练习—摸底试题多选题第10题 [VIP签约特训班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）单选题第12题 [VIP签约特训班]冲刺阶段练习—摸底试卷（三）简答题第3题 [C位夺魁班]冲刺阶段练习—模拟试题（一）单选题第6题 |
2.2018年6月，30岁的张某为其58岁的父亲投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，张某为投保人和受益人，父亲为被保险人，2021年5月父亲去世，张某要求保险公司支付保险金。
保险公司经查得知：张某为其父亲投保时，张某的父亲不能完全辨认自己的行为能力，为限制民事行为能力人；保险公司认为为限制民事行为能力人投保，因此保险合同无效。
保险公司经查又得知：张某为其父亲投保时未经父亲的同意，保险公司认为未经被保险人同意为其投保的人身保险，保险合同也无效。
张某认为虽然在投保时未经父亲的同意，但父亲经过治疗恢复健康具备完全民事行为能力后，已经书面认可并同意为其投保的人身保险，故保险合同有效。
要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
（1）张某为其父亲投保时是否具有保险利益，并说明理由。
（2）张某为其限制民事行为能力人投保是否符合保险法律制度的规定，并说明理由。
（3）张某虽然未经父亲的同意为其投保，但事后经书面认可并同意，该保险合同是否有效，并说明理由。
【参考答案及解析】
（1）相似度95%有保险利益。根据规定，投保人对下列人员具有保险利益：①本人；②配偶、子女、父母；③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；④与投保人有劳动关系的劳动者。
【难易度】易
【点评】本题考核“保险利益原则”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第四章07讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第四章第09讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第四章 金融法律制度-证券、保险（2021.5.16） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第三部分 保险法、票据法、合同的订立、履行及转让（2021.6.10） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第四章 上市公司收购、信息披露、投资者保护、保险法基本原则、保险合同的相关人员（2021.04.22） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第四章 本票、支票、保险法律制度概述、保险合同（2021.5.23）（1） [特色畅学班]梁晨老师背多分第四章第04讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第四章第11讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第四章第08讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化金融法律制度（上）（2021.4.27） |
题库 |
[高效实验班、超值精品班]冲刺阶段练习—模拟试题（二）判断题第6题 [VIP签约特训班]冲刺阶段练习—模拟试题（二）判断题第6题 |
（2）相似度90%符合规定。根据规定，投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的合同，保险人也不得承保。父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。本题是为限制民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的合同，是可以的。
【难易度】易
【点评】本题考核“保险合同的关系人”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第四章第09讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第四章第11讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第四章 金融法律制度-证券、保险（2021.5.16） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第三部分 保险法、票据法、合同的订立、履行及转让（2021.6.10） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第四章 上市公司收购、信息披露、投资者保护、保险法基本原则、保险合同的相关人员（2021.04.22） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第四章 本票、支票、保险法律制度概述、保险合同（2021.5.23）（1） [特色畅学班]梁晨老师背多分第四章第05讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第四章第12讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第四章第10讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化金融法律制度（下）（2021.5.7） |
（3）有效。根据规定，当事人订立以死亡为给付保险金条件的合同，被保险人可以在合同订立时采取书面形式、口头形式或者其他形式同意并认可保险金额，也可以在合同订立后追认。
【难易度】易
【点评】本题考核“保险合同的关系人”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第四章第09讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第四章第11讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第四章 金融法律制度-证券、保险（2021.5.16） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第三部分 保险法、票据法、合同的订立、履行及转让（2021.6.10） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第四章 上市公司收购、信息披露、投资者保护、保险法基本原则、保险合同的相关人员（2021.04.22） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第四章 本票、支票、保险法律制度概述、保险合同（2021.5.23）（1） [特色畅学班]梁晨老师背多分第四章第05讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第四章第12讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第四章第10讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化金融法律制度（下）（2021.5.7） |
3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下经营业务：
（1）销售一批货物，取得不含增值税价款是1000万元；
（2）进口一台运货卡车，关税完税价格为35万元，关税为5万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。
（3）购进免税农产品一批，农产品收购发票上注明买价是50万元，当月下旬将该批产品40%用于员工福利，其他部分用于生产货物。
已知：货物适用增值税税率13%,相关增值税抵扣凭证均在当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度规定，不考虑其他因素，回答下列问题（单位以“万元”表示）。
（1）计算业务（1）的增值税销项税额。
（2）计算业务（2）进口环节应缴纳的增值税税额。
（3）计算业务（3）允许抵扣的进项税额。
【参考答案及解析】
（1）业务（1）的增值税销项税额=1000×13%=130（万元）
【难易度】易
【点评】本题考核“销项税额计算”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
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[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第六章第05讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第六章第08讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第五章 融资租赁、承揽、建工合同 第六章 增值税法律制度（2021.6.15） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第四部分 增值税法律制度、企业所得税法律制度（2021.6.23） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第六章 视同销售、税率与征收率、销售额与销项税额（2021.6.16） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第六章 增值税的税率和征收率、销项税额的确定及进项税额的确定（一）（2021.7.4） [特色畅学班]梁晨老师背多分第六章第03讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第六章第06讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第六章第05讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化 增值税法律制度（下）（2021.6.3） |
题库 |
[尊享无忧班]冲刺阶段练习—摸底试题综合题第1题（4） [高效实验班、超值精品班]冲刺阶段练—模拟试题（三）单选题第15题 [C位夺魁班]冲刺阶段练习—模拟试题（二）综合题第1题（6）、模拟试题（三）单选题第22题 |
（2）相似度95%业务（2）进口环节应缴纳的增值税税额=（35+5）×13%=5.2（万元）
【难易度】易
【点评】本题考核“进口环节应纳增值税的计算”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
课程 |
[高效实验班、尊享无忧班]侯永斌老师基础精讲第六章第09讲 [高效实验班、超值精品班]张倩老师基础精讲第六章第14讲 [直播短线班]张倩老师冲刺精讲第五章 融资租赁、承揽、建工合同 第六章 增值税法律制度（2021.6.15） [考前刷题集训班]张倩老师考前速记第四部分 增值税法律制度、企业所得税法律制度（2021.6.23） [VIP签约特训班]武劲松老师逐章精讲第六章 视同销售、税率与征收率、销售额与销项税额（2021.6.16） [C位夺魁班]李忠魁老师专题精讲第六章 进项税额确定（二）、税收优惠、征收和发票管理、出口退（免）税制度（2021.7.4）（2） [特色畅学班]梁晨老师背多分第六章第03讲 [高效实验班]张稳老师基础精讲第六章第10讲 [高效实验班、超值精品班]张楠老师基础精讲第六章第08讲 [尊享无忧班]王菲菲老师基础强化增值税法律制度（下）（2021.6.3） |
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（3）相似度97%业务（3）允许抵扣的进项税额=50×60%×10%=3（万元）
【难易度】易
【点评】本题考核“购进农产品进项税的抵扣”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
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五、综合题
甲居民企业是生产制造橡胶的公司，2021年发生如下业务：
（1）取得销售收入10000万元；
（2）国债利息收入20万元，金融债券利息收入20万元，从非上市居民企业取得股息收入200万元；
（3）发生业务招待费支出100万元；
（4）发生广告费和业务宣传费1600万元；
（5）支出合理工资薪金2 000万元，工会经费36万元，职工福利费300万元，职工教育经费170万元；
（6）发生财务费用600万元，其中支付给非关联方借款利息400万元，年利率8%，同期同类银行贷款利率6%；
（7）通过民政局捐款130万元；
（8）2020年利润总额为1000万元。
已知：上述支出均已取得合法有效的凭证。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，计算回答下列问题。
（1）计算2021年汇算清缴时利息收入和股息收入分别应调整的应纳税所得额。
（2）计算2021年汇算清缴时工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。
（3）计算2021年汇算清缴时广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（4）计算2021年汇算清缴时业务招待费应调整的应纳税所得额。
（5）计算2021年汇算清缴时支付给非关联方借款利息应调整的应纳税所得额。
（6）计算2021年汇算清缴时公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
【参考答案及解析】
（1）相似度97%国债利息收入20万元免税，应调减应纳税所得额20万元；从非上市居民企业取得股息收入200万元免税，应调减应纳税所得额220万元。
【难易度】易
【点评】本题考核“利息股息收入”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
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（2）相似度97%工会经费扣除限额=2000×2%=40（万元），实际发生36万元，可以全额扣除，不需要纳税调整。
职工福利费扣除限额=2000×14%=280（万元），实际发生300万元，需要纳税调增20万元。
职工教育经费扣除限额=2000×8%=160（万元），实际发生170万元，需要纳税调增10万元。
工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调增的应纳税所得额是30万元。
（3）广告费和业务宣传费扣除限额=10000×15%=1500（万元），实际发生1600万元，应调增应纳税所得额100万元。
（4）业务招待费扣除限额1=100×60%=60（万元），扣除限额2=10000×5‰=50（万元），实际发生100万元，只能扣除50万元，需要纳税调增50万元。
（5）借款利息应调增=400-400/8%×6%=100（万元）
（6）公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元），实际发生130万元，应调增应纳税所得额10万元。
【难易度】易
【点评】本题考核“税前扣除项目标准”知识点。该题目所涉及知识点在正保会计网校2021年中级会计职称《经济法》辅导中均有体现：
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注：上述题目是网校根据目前收集到的中级会计职称《经济法》（第三批次）考生回忆版试题整理。
是不是十分后悔没有跟着老师好好学呀！这也给我们准备参加2022年中级会计职称考试的同学们提了个醒，一定一定一定要注意听课哦~
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