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中级会计职称《中级会计实务》每日一练：所得税费用（2022.07.08）
梦想是不会发光的，发光的是永不停歇，追逐梦想的我们。备考中级会计，刷题是必不可少的步骤。正保会计网校每天都会提供《中级会计实务》练习题，助大家做好题，决胜中级会计！
单选题
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100 000元，发生的应纳税暂时性差异为20 000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30 000元。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额，不考虑其他因素，则该企业2×18年度的所得税费用为（ ）元。
A、25 000
B、30 000
C、35 000
D、20 000
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
发生应纳税暂时性差异而确认的递延所得税负债5 000元（20 000×25%），递延所得税费用＝递延所得税负债－递延所得税资产，所以2×18年度所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。会计分录为：
借：所得税费用 35 000
贷：应交税费——应交所得税 30 000
递延所得税负债 5 000
中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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