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2018中级会计《中级会计实务》练习题：所得税的会计处理
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单选题
甲公司适用的所得税税率为25%，其2016年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2016年利润总额为1000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的会计处理中，不正确的是（ ）。
A.负债的计税基础为0
B.确认递延所得税资产40万元
C.确认递延所得税负债40万元
D.确认应交所得税290万元
【答案】C
【解析】负债的账面价值为160万元，负债的计税基础＝160－160＝0，递延所得税资产＝160×25%＝40（万元）；应交所得税＝（1000＋160）×25%＝290（万元）。
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纠错责任编辑：小杰
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