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中级会计《财务管理》练习题：现金预算
用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。既然选择了中级会计资格，就要朝着它勇敢向前，中级会计的学习，每天进步一点点，基础扎实一点点，备考也就会更容易一点点。快来跟着正保会计网校一起学习吧。
【计算分析题】
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
<1> 、计算全年现金流入量；
<2> 、计算全年购货支出；
<3> 、计算现金余缺；
<4> 、计算债券筹资总额；
<5> 、计算期末现金余额。
<1> 、计算全年现金流入量；
查看答案解析
【答案】
<1> 、计算全年现金流入量；
全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分）
【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<2> 、计算全年购货支出；
全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）（1分）
【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<3> 、计算现金余缺；
现金余缺
＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14
＝－79（万元）（1分）
【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<4> 、计算债券筹资总额；
因为现金不足，所以最低的筹资额
＝79＋25＋12＝116（万元）
由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分）
【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<5> 、计算期末现金余额。
期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分）
【该题针对“现金预算”知识点进行考核】【解析】
无
成功离不开一点一滴的积累，对于中级会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2019年中级会计考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。中级会计职称精选练习题都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，且都是考试几率比较大的，并且提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。祝大家考试顺利！
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