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2016年注会《税法》预习：税收立法与我国现行税法体系
2016年注册会计师备考已经开始，目前处于预习阶段，学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度。以下是网校依据2015年注会教材，整理的注会各科目知识点，用于预习阶段学习，祝大家备考愉快！
第一章 税法总论
知识点：税收立法与我国现行税法体系
（一）税收立法原则
1.从实际出发的原则；
2.公平原则；
3.民主决策的原则；
4.原则性与灵活性相结合的原则；
5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
（二）税收立法机关
1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
举例：全国人大通过的法律：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》；人大常委会通过的法律：《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》
2.全国人大或人大常委会授权立法
举例：增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例
3.国务院制定的税收行政法规
举例：《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》
4.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规
在我国，目前只有海南省、民族自治地区在符合规定的情况下可以制定有关税收的地方性法规。
5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章
举例：财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
6.地方政府制定的税收地方规章
举例：国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例，都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。
（三）我国现行税法体系
税法体系中各税法按立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同，可分为不同类型。
1.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
2.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
3.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为五种：
（1）商品和劳务税税法。主要包括增值税、营业税等税法。
（2）所得税税法。主要包括企业所得税法、个人所得税法。
（3）财产、行为税税法。包括房产税、印花税等税法。
（4）资源税税法。包括资源税、城镇土地使用税等。
（5）特定目的税税法。包括城市维护建设税、烟叶税等。
4.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
一个国家在不同时期，由于政治经济条件和政治条件目标不同，税收制度也有着或大或小的差异。
我国现行税法体系
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体系
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项目
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内容
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税收实体法体系
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商品和劳务税类
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包括增值税、消费税、营业税和关税
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所得税类
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包括企业所得税、个人所得税。
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财产和行为税类
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包括房产税、车船税、印花税、契税。
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资源税类
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包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。
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特定目的税类
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包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。
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税收程序法体系
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由税务机关负责征收的税种的征收管理
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按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
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由海关机关负责征收的税种的征收管理
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按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
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