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2017年注册会计师考试备考火热进行中,您是否还在为遇到难题不能够及时解答而感到苦恼?为方便学员备考,网校从答疑板中整理了部分答疑精华。当然,如果学习中遇到问题,您可以到所报课程的答疑板进行提问,网校老师会及时问您解答!
【提问】
1.老师您好!麻烦老师告诉一下数据都如何填列在银行余额调节表中的?
2.银行审定后的金额计算过程?
3.在途存款和未入账的银行存款利息收入等都应该填列在哪里呢? 十分感谢!
【答复】
银行对账单余额和银行存款日记账余额都是已知条件,直接填进去就行。在途存款的意思是属于企业的钱只是还没有到账,所以属于企业已收银行未收,未提现支票属于已经不属于企业的支票,但是还在银行账户上,所以属于企业已付银行未付,未入账的银行存款利息是银行已经入户的利息了,但是企业还没有记账,所以属于银行已收企业未收。银行代扣水电费未入账,表示银行已经支付了这笔钱,而企业还没有记账,所以属于银行已付企业未付。这样就可以填好这个表格了。
银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:
(1)企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项
(2)银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
(3)银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入账的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
祝您学习愉快!
如果您也对以上知识点有疑惑,建议您结合课程、辅导书再做进一步的理解。关于备考中遇到的问题,还可以去网校论坛与各位学友讨论,期待您的参与!
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