关于印发《山西省注册会计师行业发展规划（2021-2025年）》的通知

山西注协发布关于印发《山西省注册会计师行业发展规划（2021-2025年）》的通知，详情请看：

各会计师事务所：

山西省注册会计师协会第三届常务理事会第十一次（通讯）会议审议通过了《山西省注册会计师行业发展规划（2021-2025年）》，现予印发。

附件：《山西省注册会计师行业发展规划（2021-2025年）》

山西省注册会计师协会

2021年11月25日

附件

山西省注册会计师行业发展规划

（2021-2025年）

为贯彻落实中国注册会计师协会《注册会计师行业发展规划（2021-2025年）》，结合我省实际情况，制定本规划，旨在“十四五”期间，进一步引领我省注册会计师行业高质量发展，全面提升我省注册会计师行业科学化水平。

一、行业发展现状及面临的形势

（一）“十三五”时期回顾

“十三五”时期，我省注册会计师行业始终围绕以服务国家建设为主题和诚信建设为主线和习近平总书记视察山西重要讲话重要指示，顺利完成了行业“十三五”确立的各项目标和任务，走出了一条政治引领、诚信为要、人才为本、服务为上的发展之路，初步形成队伍专业化、机构规模化、标准规范化的发展格局。五年来，我省行业规模不断壮大。截至2020年12月31日，全省共有会计师事务所334家（含分所22家），注册会计师3015人，非执业注册会计师3519人，行业从业人员超过万人。全省行业收入从2015年的8.77亿元增长到2020年的13.07亿元，增幅达49.03%，年均增长约9.81%。其中，业务收入过千万的事务所从2015年的16家增长到30家，会计师事务所的综合实力不断增强，服务能力不断提升，服务客户遍及采掘业、机械制造、金融、保险、交通运输、物流仓储、文化教育、医疗卫生、旅游和社会福利事业等行业；服务领域涉足管理咨询、企业内部控制评价、绩效评价、节能减排、高新技术企业认定、破产管理、海关稽查等新型业务，行业的管理水平和服务能力迈上了新台阶。

（二）“十四五”面临形势

当今世界正经历百年未有之大变局，新一轮科技革命和产业变革深入推进，国际环境日趋复杂，不稳定性不确定性明显增加，新冠肺炎疫情影响广泛深远。我国已转向高质量发展阶段，制度优势显著，治理效能提升，经济长期向好。我省正处于资源型经济从成熟期到衰退期的演变阶段，未来5-10年正是转型发展的窗口期、关键期。进入新发展阶段，机遇更具有战略性、可塑性，挑战也更具有复杂性、全局性。特别是近年来国家资源型经济转型综合配套改革试验区建设取得实质性突破，转型发展入轨并呈现强劲态势，全省经济企稳向好、长期向好的发展趋势为行业提供了巨大的发展空间。

但我们也应该清醒认识到，我省行业与国内发达地区相比，仍存在差距，行业“小、散、弱”的基本格局没有扭转，事务所重业务、轻风险意识存在，行业人才流失现象突出，事务所合伙文化建设存在许多障碍，品牌文化建设任重道远，行业党建工作仍需加强。 

    二、指导思想、基本原则和主要目标

    （三）指导思想

高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记视察山西重要讲话重要指示，坚决贯彻党的基本理论、基本路线、基本方略，科学把握新发展阶段，坚持贯彻新发展理念，以服务国家建设为主题，以诚信建设为主线，以改革创新为根本动力，以维护市场经济秩序和公众利益为根本目的，加快构建行业高质量发展体系，服务构建新发展格局，着力推进行业专业化、标准化、数字化、品牌化、国际化建设，充分发挥行业在财会监督方面的职能作用，在服务构建新发展格局中奋力争先，为转型发展率先蹚出一条新路贡献行业力量。

   （四）基本原则

——坚持党的全面领导。坚持党对行业的全面领导，把党的领导贯穿行业改革发展各个方面，助推治晋兴晋强晋各领域各方面各环节。坚持和完善党领导下的行业治理体制机制，不断提升行业治理能力和水平，为实现行业高质量发展提供根本政治保证。

——坚持主题主线。以服务国家建设为主题，以诚信建设为主线，不断提升行业服务政治、经济、文化、社会和生态文明建设的新境界。坚持和完善行业诚信制度建设，加强诚信教育和宣传引导，增进市场和公众对行业的专业倚重和道德信赖，在服务山西经济建设中发挥行业职能、实现行业价值。

——坚持维护公众利益。坚持以维护市场经济秩序和公众利益为根本目的，正确处理行业利益和社会公众利益的关系，不断提高行业服务能力，切实发挥行业服务社会、服务山西经济建设的职能作用。

——坚持新发展理念。紧紧抓住构建新发展格局带来的新机遇，把新发展理念贯穿行业发展全过程和各领域，切实转变发展方式，重塑追赶超新优势，实现行业更高质量、更有效率、更加健康、更加公平、更可持续、更为平衡的发展。

——坚持深化改革。加快构建制度型开放新体制，强化有利于提高资源配置效率，破除制约行业高质量发展的体制机制障碍，实施有利于调动行业积极性的改革举措，以更深层次的改革引领转型，以更高水平的开放促进发展，持续激发行业发展的内生动力。

   （五）主要目标

2035年远景目标。到2035年实现行业发展能级和竞争力迈上新台阶;行业诚信水平、执业能力和执业质量显著改善；行业人才队伍规模、素质和结构显著优化; 会计师事务所整体竞争力进一步增强，拥有一批全社会广泛认可的知名度高、影响力强的会计师事务所品牌。

“十四五”时期主要目标。“十四五”时期行业进入高质量发展新阶段，全行业需要由注重规模和速度的外延式扩张向注重质量和效益的内涵式发展转型。今后五年行业发展要努力实现以下主要目标：

——行业专业化水平显著提升。专业化是注册会计师行业的本质特征，以职业道德、职业判断、职业怀疑为核心的专业精神是专业化的核心。未来五年进一步推动高端人才培养工作，形成梯队合理、可持续发展的行业人才领军队伍。行业从业人员以专业知识、专业技能为核心的专业胜任能力明显提升，以职业道德、职业谨慎和职业怀疑、终身学习为核心的专业精神明显提升。

——会计师事务所布局总体合理。着力优化行业发展结构创新服务品种，使行业发展与我省经济社会发展结构相协调，会计师事务所区域布局基本合理。中小事务所做精做专效果显著，形成市场定位各有特色，服务领域各有侧重的发展态势。力争非鉴证业务占比明显增加，高端业务稳步提升。

——行业数字化建设取得新突破。行业诚信信息监控体系更加完善，信息系统互联互通明显改善。大型会计师事务所智能化升级有序推进，中小型会计师事务所要根据业务特色，普及应用审计作业和内部管理信息化产品;推动会计师事务所通过信息化手段提升审计质量和审计效率。

——行业品牌化建设取得新成效。通过科学有效的品牌激励、管理和评价机制，打造一批在区域市场或细分领域具有较强竞争力和较高信誉度的中小会计师事务所品牌。

    三、主要措施

（六）持续加强行业诚信建设

坚持以诚信建设为主线，强化行业诚信意识，树立行业诚信形象，完善行业诚信体系，夯实行业诚信文化，加强常态化诚信教育，促进诚信为本、和谐为轴、专业为重、务实为要的行业诚信文化的形成，实现诚信文化建设与行业发展的紧密结合，推动诚信文化建设落到实处，真正以诚信驱动行业审计质量提升。 

以诚信教育促进诚信自觉。加大对行业监管的国家法律法规、行业准则体系的宣传力度，加强对全体会员职业道德教育；将风险教育与诚信建设相结合，使行业会员懂规矩、守规矩；将诚信建设落实在学习、执业的全过程，形成行业诚信自觉，将诚信文化内化于心、实施于行。 

以诚信主体促进诚信自信。落实以事务所为主体的诚信建设阵地，将诚信作为基本道德约束，增强事务所及从业人员诚信建设的主动性，增强事务所和个人诚信自信、诚信自强意识，以诚信得市场、以诚信博声誉。 

以完善诚信体系促进诚信为本。完善行业诚信信息监控体系，健全行业诚信档案，完善行业诚信制度；通过“信用中国”、协会网站等网络平台向社会公示事务所及个人惩戒信息，形成社会监督，树立行业诚信形象。 

以党史学习教育促进诚信精神。将党史学习教育与行业诚信建设相结合，坚信行业以服务国家建设为主题、以维护市场经济秩序和公众利益为根本目的，注重塑造和提炼诚信文化的精神支柱，打造一支有信仰、有信念、重操守、有理想得执业队伍。

（七）持续推进行业人才培养

继续深入实施行业人才战略，将基础培训与高端人才培养相结合，建立不同层次的人才培养体系，激发人才创新活力，提升行业人才吸引力，全面提升行业人才队伍的专业服务能力和职业道德水平。

建立有层次的人才培养体系。建立主任会计师、合伙人以及业务骨干、后备人才培养体系，持续加强行业高端人才的培养和继续教育，建立高端人才继续教育跟踪评价制度，建立高端人才引领和反哺行业发展的激励机制。探索稳定事务所人才的制度机制，将人才流失率纳入考核体系，促进行业人才“留得住、用得上、有前途”。

加强行业继续教育工作。继续加强注册会计师知识体系的培训工作，做到新准则相关培训的全覆盖。建立行业协会、会计师事务所、培训机构等不同培训体系培训课程的互认制度。开发适应不同层次会计师事务所的培训课程，将中小型事务所专业胜任能力和职业道德培训作为重点，结合培育优质会计师事务所和会计师事务所做优做特、做专做精工作，开发有针对性的专业课程。

建设行业人才培养基地。充分发挥行业协会的有效资源，建立会员继续教育、沟通交流基地；培养行业师资力量，建立行业师资库，建立“请进来、走出去”的师资流通渠道，鼓励会员以开设专题讲座等形式促进行业内部沟通交流。

（八）培育优质会计师事务所

推动会计师事务所做优做特、做专做精。完善综合评价指标体系，优化评价指标，规范评价程序，强化评价宣传，推动评价成果应用，将会计师事务所综合评价打造成具有强大公信力和区域影响力的品牌。培育一批专业特色突出、服务角色灵活，能为广大农村市场提供专业服务的会计师事务所，更好服务国家乡村振兴战略。适时编制中小会计师事务所特色业务指引或风险提示。支持优特专精会计师事务所的发展壮大，加强中小会计师事务所的指导和帮扶，实现大中小事务所齐头并进、共同发展的良好局面。

持续推动会计师事务所内部治理建设。推动会计师事务所完善内部体制机制，建立和完善适合行业高质量发展要求的合伙人（股东）治理机制。倡导会计师事务所树立“人合、事合、心合、志合”的治理理念，形成诚信、合作、民主、和谐的治理文化。 

强化会计师事务所质量控制和风险管理。对标会计师事务所质量管理准则，推动会计师事务所建立健全质量管理体系，建立以职业道德、执业质量为关键标准的业绩评价体系和晋升机制。加强行业风险警示教育，强化风险管理意识，提高行业整体风险警示识别、评估和应对能力。推动会计师事务所优化内部质量管理环境，建立崇尚质量、尊重专业的内部文化。 

引导会计师事务所分层分类进行品牌定位和品牌建设。“十四五”时期，培育10家左右社会公认信誉好、能力强、质量高且在山西区域市场或细分领域具有较强竞争力和较高信誉度的优特专精事务所品牌。推动会计师事务所树立品牌文化，提升品牌意识，将品牌建设与诚信建设、战略实施、文化建设、人才建设、业务发展相结合。

（九）加强服务市场建设

积极拓展服务领域。继续深入实施行业新业务拓展战略，推动省内会计师事务所业务向传统审计鉴证服务和拓展增值服务并重转型，服务不同层级市场主体高质量发展要求，全省行业业务总收入保持年均适度增长。指导并推动会计师事务所结合国家及山西省十四五规划，拓宽服务范围，服务政府职能转变、财经领域监督、国资国企改革、综改示范区建设、注册制改革、多层次资本市场建设等领域；创新服务品种，拓展管理咨询、税务咨询、并购重组、投资决策、内控建设、资信调查、绩效评价、政府购买、司法鉴定、破产管理、PPP业务、资产证券化等业务；聚焦经济热点，服务结构调整、产业升级、“六新”发展、绿色生态、清洁能源、数字智能、生态保护、乡村振兴、文化旅游、生物科技、金融科技、碳达峰及碳中和等方面。引导并鼓励中小事务积极进行中小企业公司秘书、财务外包、代理记账、代理报关、乡镇村社区财务管理等业务领域。

治理不正当低价竞争。推动改进现行招投标方式，引导建立公开、透明的招投标程序，探索采取最低限价方法，切实改变“低价者得”局面。推动省内相关部门落实财政部《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》，清理、取消中介机构备选库、入围名单、执业地域限制等限制市场竞争的准入许可。加强行业风险教育，加强审计收费的信息报备和监测，对收费明显低于省内行业平均水平的会计师事务所执业情况进行重点监督检查。严肃整治不顾审计质量、恶意压价竞争，对超出能力范围承接业务、导致审计质量问题的会计师事务所和注册会计师，加大自律惩戒力度。加大宣传力度，树立行业正面形象，引导客户优先选择注重质量的会计师事务所。健全信息举报制度，拓宽获取事务所执业质量的信息渠道，营造促进行业高质量发展的舆论氛围。

（十）参与行业国际化发展

积极参与行业国际化发展，响应山西省构建“内陆地区对外开放新高地”重大转型发展目标的相关政策和精神，鼓励省内部分具备条件的事务所培育面向国际执业的人才队伍，参加行业国际会议或论坛，跟踪学习国际准则最新成果及国际执业专业标准，为外向型企业或外资企业提供专业服务，逐步向服务国内、省内市场和中国企业“走出去”并重转型。支持会计师事务所参与服务“一带一路”相关经济活动。

（十一）持续加强行业监管

贯彻落实行业监管法律法规，创新“依法监管”理念，加大监管力度，拓展监管渠道，加强监管协同，提高监管成效，以有效监管促进行业诚信水平提高和审计服务质量提升。

强化依法监管理念。促进事务所合法设立、依法执业；通过依法监管，促进会员有序进出，净化行业队伍，促进行业资源有效配置，提升行业专业胜任能力和执业质量。

加大监管力度。加强行业质量监管队伍和行业监管机制建设。完善对投诉举报、媒体质疑等事项的处理机制。加大对调查和惩戒信息的披露力度，提高惩戒威慑力。优化“双随机、一公开”的检查机制，加大对整改不到位、信用记录不良和行业不良反映大的事务所的抽查频次。

强化监管协同。加强行业监管与行业行政处分、违法追究等部门之间的沟通合作。完善联合监管机制，强化不同监管主体之间的协调联动。推动建立监管主体相互间沟通平台，协调监管行动，统一监管标准，发挥各自监管优势，提高监管效能，促进监管信息和监管成果相互利用，促进财会监督等各类监督形式有机贯通、相互衔接，有效解决多头监管、重复监管问题，形成行政性监管、行业性惩戒、市场性惩罚和司法惩罚等措施多管齐下并相互衔接、社会力量广泛参与的严重违法失信联合惩戒格局。

（十二）继续推进行业信息化建设

全面贯彻落实中注协《注册会计师行业信息化建设规划（2021~2025）》，把信息化建设放在行业发展的战略高度，加强会计师事务所信息化建设，加大行业信息化人才培养力度，着力构建互联互通、信息资源共享的行业管理信息化服务平台。

推进行业管理服务与协会办公信息化建设。优化注协办公系统建设，将考试管理、注册管理、防伪标识、继续教育、行业财务、监督检查、党群管理纳入行业信息管理系统，推动行业信息实时动态监管，提升内部管理运行效率，提高决策效能。

加强会计师事务所信息化建设。推进会计师事务所以“网络化、数字化、智能化”的战略布局，从客户管理、项目管理、质量控制、工时绩效、财务资产、人力资源、继续教育、通讯服务、行政办公和知识共享等多维度，实现协同即时办公、远程办公、移动办公，实现会计师事务所内部管理信息化。推进中小会计师事务所根据业务特色，普及应用审计作业和内部管理信息化产品。

（十三）加强行业治理机制建设

党的领导、法律授权、政府监督、民主管理“四位一体”的治理结构，是注册会计师行业组织服务社会，创新社会管理的有效保障。

完善行业治理机制。坚持行业民主协商、民主决策制度，强化行业重大问题决策和重要政策制定广泛征求意见的程序，充分发挥会员在行业治理中的主体作用。健全会员代表大会、理事会（常务理事会）、监事会和秘书处“三会一层”的议事程序和议事规则，充分发挥专门（专业）委员会的议事、咨询作用。

加强注协建设。加强注协秘书处党的建设、机构建设、队伍建设、作风建设、廉政建设，稳步推进协会运行机制和改革创新，不断完善协会内部治理机制和监督体系，规范财务收支管理，公开办事制度和程序，完善绩效考核评价体系和奖惩机制，坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想武装干部头脑，强化政治担当、历史担当、责任担当意识，建设一支讲规矩、守纪律、敢担当、肯实干的注协干部队伍，全面提升注协服务、监督、管理、协调工作水平。 

提升会员管理和服务水平。完善以会员为中心的服务和管理职能，加强作风建设，强化服务意识，改进服务态度，针对团体会员和执业会员的需求，重点拓展服务品种，加强对其执业活动的支持和服务。丰富会员管理手段和方式，精简办事程序，健全谈话提醒、信息报备和任职资格检查等制度，完善建立行业诚信档案。准确掌握非执业会员对协会服务的需求，开展对非执业会员的各项服务管理工作。注重发挥维权委员会职能，加强会员维权工作，加大会员维权力度，切实维护会员合法权益。 

（十四）加强行业党群建设

要加强党对行业工作的领导，坚持政治引领，建立和完善行业党的组织体系建设，促进党建业务相融合，有效推动党的组织和党的工作在行业的有效覆盖，不断提升党建工作科学化水平。

推进落实行业党建制度。健全行业党委自身建设，落实党建工作责任制，加强党建工作指导员联系点制度，建立和完善事务所负责人和党建工作“一岗双责”，引导行业广大从业人员紧密团结在党组织周围。建立健全行业纪检机构，把党员违规及执业惩戒与党的处理紧密衔接。落实行业党建工作考核制度，探索行业党建工作的考核结果运用。

加强行业统战群团建设。贯彻《中国共产党统一战线工作条例》，组织行业从业人员学习领会习近平新时代中国特色社会主义思想，践行社会主义核心价值观。加强行业工会、青年团和妇女组织建设，打造成行业的“工会之家”、“青年之家”、“妇女之家”；加强行业代表人士队伍建设，支持和鼓励各级人大代表、政协委员参政议政，激发和凝聚行业从业人员为服务国家建设和行业高质量发展的活力和动力。

充分发挥行业党组织和党员作用。持续整顿软弱涣散的会计师事务所党组织，推进全面从严治党落实到每个会计师事务所，打造行业基层党组织的战斗堡垒。充分发挥党员的先锋模范作用，让党员在行业建设、服务客户和社会公益事业中创先争优，成为行业执业队伍中的先锋队。

    四、保障措施

（十五）加强组织领导。

建立协会重大事项以理事会（常务理事会）为决策主体，以常设机构为执行主体的协会运行机制；建立和完善专门（专业）委员会的工作机制；建立职责清晰、分工合理的部门工作制；建立健全内部管理制度，加强人才培养，不断提高协会服务质量和水平。

（十六）加大资金保障。

要加强行业发展政策研究，加大对中小事务所扶持力度，增加会员服务、制度建设、人才培养、人才引进、信息化建设等资金投入，持续增强信息化建设，品牌建设和复合型人才培养等方面的持续投入。  

（十七）注重规划的实施。

协会要根据规划制定年度工作计划，分解任务，明确进度，落实责任。确定时间节点对工作任务完成情况进行总结和评估。坚持问题导向，制定有力措施，加强对规划执行情况的督促与考核，确保各项工作任务有序推进。

（十八）建立绩效评估体系。

建立科学、可行的绩效评估体系和评估机制，明确政策执行相关方的关系和责任。结合行业制度建设的目的和程序，实施有效的风险管理控制和绩效评估，强化监督落实，切实发挥绩效评估的导向作用。

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