新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
注册会计师《会计》每日一练：负债（2021.02.05）
成功=时间 方法，自制力是这个等式的保障。世上无天才，高手都是来自刻苦的练习。而人们往往只看到“牛人”闪耀的成绩，忽视其成绩背后无比寂寞的勤奋。备考2021年注会更是要勤奋！网校为大家准备了注册会计师《会计》每日一练。小编相信，每天都在勤奋练习，即使是一点点的进步，大家一定可以成为人人称赞的“牛人”。快来练习吧~
多选题
下列有关负债的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（ ）。
A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100万元
B、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的计税基础为0，产生应纳税暂时性差异
C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元，不产生暂时性差异
D、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异
查看答案解析
【答案】
AC 【解析】
选项B，预收账款的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，违约罚款不允许税前扣除，负债的计税基础＝100－未来期间允许税前扣除的金额0＝100（万元），账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。 
注册会计师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号