注册会计师《财管》每日一练：随机模式（2022.07.28）

来源: 正保会计网校编辑：园子 2022/07/28 09:04:49　字体：大小

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多选题

甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为6000元，现金存量上限为15000元。公司财务人员的下列做法中，正确的有（　）。

A、当持有的现金余额为4000元时，不需要进行现金与有价证券的转换

B、当持有的现金余额为1000元时，出售14000元的有价证券

C、当持有的现金余额为20000元时，购买5000元的有价证券

D、当持有的现金余额为16000元时，购买10000元的有价证券

查看答案解析

【答案】

【解析】

根据现金存量的上限15000＝3×6000－2×下限，得出现金存量下限为1500元。如果持有的现金余额位于上下限之内，则不需要进行现金与有价证券之间的转换。否则需要进行现金与有价证券之间的转换，使得现金余额达到最优现金返回线水平。所以，选项AD的说法正确，选项BC的说法不正确。选项B的出售金额应该是5000元，选项C的购买金额应该是14000元。
【点评】本题考核“随机模式”。
1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。
①当现金存量达到控制上限，则用现金购入有价证券（上限金额减去现金返回线金额）；
②当现金存量达到控制下限，则抛售有价证券换回现金（现金返回线金额减去下限金额）；
③当现金存量在上下限之间时，不进行现金和有价证券的转换，保持各自的现有存量。
2.计算公式
（1）现金返回线（R）的确定