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注册会计师《战略》每日一练:套期保值与投机(2023.02.18)

来源: 正保会计网校 编辑: 2023/02/18 09:01:43 字体:

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单选题

甲公司与客户签订合同承诺6个月后向其出售2000吨铜,为了对冲现货市场的价格波动风险,甲公司在期货交易所卖出6个月后到期的期铜2000吨,并于6个月后到期时再买入2000吨期铜平仓。乙公司预计6个月后原油价格将从现在的每桶75美元大跌至50美元,遂以每桶80美元的价格卖出100万桶半年后交割的原油期货。下列关于甲乙公司采用的风险管理措施的表述中,错误的是( )。

A、甲公司采用的风险管理措施是期货套期保值  

B、乙公司采用的风险管理措施是期货投机  

C、甲公司实施该行为的目的是降低风险  

D、乙公司实施该行为的结果是降低了风险  

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
本题考核“套期保值与投机”的知识点。套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为,“为了对冲现货市场的价格波动风险,甲公司在期货交易所卖出6个月后到期的期铜2000吨,并于6个月后到期时再买入2000吨期铜平仓”,说明甲公司采用的风险管理措施是期货套期保值,选项A正确。“乙公司以每桶80美元的价格卖出100万桶半年后交割的原油期货”,说明乙公司采用的风险管理措施是期货投机,选项B正确。套期保值的目的是降低风险,选项C正确;套期保值的结果是降低了风险;投机的结果是增加了风险,选项D表述错误。

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