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2024年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十二）
成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2024年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
多选题
下列各项可以作为费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、经营性租赁方式发生的租赁费
B、安装交付使用后产生的借款利息
C、经营租赁方式承租方支付的合理的手续费
D、超过规定标准的捐赠支出
【答案】
ABC【解析】
选项D，不得在税前扣除。多选题
根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法不正确的有（ ）。
A、生产性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
C、单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除
D、通过支付现金以外方式取得投资资产，以投资双方协议价格为成本
【答案】
BD【解析】
选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。单选题
根据企业所得税法的规定，下列对资产的税务处理说法正确的是（ ）。
A、固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
B、经济林、役畜的最低折旧年限为10年
C、租入固定资产的改扩建支出计入管理费用
D、固定资产的大修理支出计入制造费用
【答案】
A【解析】
选项B，林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年，畜类生产性生物资产的最低折旧年限为3年；选项C、D，都是计入长期待摊费用进行摊销。多选题
个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的捐赠，在计算个人所得税的应纳税所得额时税前准予全额扣除的有（ ）。
A、对非关联科研机构的捐赠
B、对农村义务教育的捐赠
C、对高等学校用于研发的捐赠
D、对营利性的老年服务机构的捐赠
【答案】
BC【解析】
选项A，对于非关联科研机构用于研发的捐赠，才可以在个人所得税全额税前扣除；选项D，对于非营利性老年机构的捐赠准予在个人所得税税前全额扣除。多选题
个人投资者从基金分配取得的下列收入中，暂不征收个人所得税的有（ ）。
A、国债利息收入
B、买卖股票价差收入
C、储蓄存款利息收入
D、转让公司债券价差收入
【答案】
ABC【解析】
对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。单选题
对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，征收个人所得税的项目为（ ）。
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、利息、股息、红利所得
D、工资、薪金所得
【答案】
A【解析】
对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。多选题
下列所得中个人向个人养老金资金账户缴费时，可以在限额标准内据实扣除的有（ ）。
A、综合所得
B、偶然所得
C、经营所得
D、财产租赁所得
【答案】
AC【解析】
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。相关推荐：
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