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注会会计单选题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策,2019年8月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司,成本为240万元,售价为360万元,甲公司购入后作为固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法进行摊销,折旧政策与税法相同。至2019年12月31日,甲公司未对外处置此设备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,2019年合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为( )。
A、0
B、28万元
C、34万元
D、40万元
在合并报表中,该设备的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),计税基础=360-360/5×4/12=336(万元),所以应确认递延所得税资产的金额=(336-224)×25%=28(万元)。
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